Патент при розничной торговле 2018

Онлайн-касса для ИП на патенте розничная торговля в 2018 году. Нововведения с 3 июля 2018 года

Патент при розничной торговле 2018

Пожалуй, ни одна тема не вызывает в последнее время столько вопросов, сколько нормы закона о применении кассовых аппаратов.

Нужна ли онлайн касса для ЕНВД и ПСН, и если да, то с какого времени? Надо ли выдавать кассовый чек, если покупатель расплатился электронными деньгами или картой на сайте? Применять ли ККТ при получении прямой безналичной оплаты на расчётный счёт продавца? И наконец – правда ли, что Президент Путин подписал закон об отмене онлайн касс для ИП с 3 июля 2018 года?

Основные изменения в закон «О ККТ» с 3 июля 2018 года

Действительно, с 3 июля 2018 года вступили в силу изменения, введённые законом № 192-ФЗ. Их много, и некоторые из достаточно спорные, потому что раньше в таких ситуациях ККТ не применялась.

Первоисточник нового закона есть в свободном доступе, а здесь мы приведём его краткие тезисы:

  1. С 1 июля 2018 года при расчётах с обычными физическими лицами надо выдавать кассовый чек, если оплата поступила через электронные средства платежа (интернет-банкинг, мобильный банкинг, клиент-банк и др.).
  2. Если физическое лицо расплачивается через кассу банка на расчётный счёт продавца или исполнителя, то кассовый чек выдаётся с 1 июля 2019 года.
  3. Если организация или ИП оплачивает товары, работы, услуги наличными или банковской картой, то с 3 июля 2018 года обязана выдавать кассовый чек.
  4. Продавать газеты и журналы без кассы можно теперь в любом месте, а не только в специализированных киосках. Но если вместе с газетным ассортиментом продается сопутствующая продукция, то работать без ККТ можно только в киосках, и при условии, что доля газет и журналов составляет не менее 50%.
  5. От обязанности выдавать кассовый чек освободили ИП на патенте по большинству видов деятельности, о чём дальше мы расскажем подробнее.

Кто из ИП на патенте не обязан применять кассовый аппарат

Подчеркнём, что в данном случае речь идет не об отсрочке, а именно о полной отмене кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН. Правда, такую возможность предоставили далеко не всем ИП.

Статья 2.

1 закона № 54-ФЗ с 3 июля 2018 года имеет такую редакцию: «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчёты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчёта».

Мы подготовили таблицу, которая поможет понять, нужна ли онлайн касса ИП на патентной системе налогообложения. Цифры в первом столбце означают номер вида деятельности для ПСН, указанный в соответствии со статьей 346.43 НК РФ.

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат не нужен

По этим видам деятельности ИП, получивший патент, вправе вообще не применять ККТ. Причина в том, что в отношении этих видов деятельности новая редакция закона предусматривает полное освобождение от обязанности выдавать кассовый чек. Напомним, что ранее нормы закона при оказании этих видов услуг требовали применять кассовый аппарат с 1 июля 2019 года.

1Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
2Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
4Химчистка, крашение и услуги прачечных
5Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
7Ремонт мебели
8Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
12Ремонт жилья и других построек
13Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
14Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
15Обучение населения на курсах и по репетиторству
16Присмотр и уход за детьми и больными
17Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
19Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности
20Изготовление изделий народных художественных промыслов
21Услуги производственного характера
22Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24Чеканка и гравировка ювелирных изделий
25Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения
26Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
27Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления
29Услуги носильщиков на вокзалах и портах
30Услуги платных туалетов
31Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
34Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
35Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства
36Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
39Частная детективная деятельность
41Экскурсионные услуги
42Обрядовые услуги
43Ритуальные услуги
44Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров
49Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50Производство кожи и изделий из кожи
51Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
52Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
54Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
55Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
57Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58Деятельность по письменному и устному переводу
59Уход за престарелыми и инвалидами
60Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61Резка, обработка и отделка камня для памятников
62Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат нужен

А это как раз те виды деятельности, в отношении которых в статье 2.1 закона № 54-ФЗ сказано «… за исключением». То есть, онлайн касса для ИП на патенте, выбравших эти виды деятельности, нужна. Вопрос только в сроке, с которого надо применять кассовый аппарат.

3Парикмахерские и косметические услуги
6Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
9Техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
10Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом
11Услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
18Ветеринарные услуги
28Проведение занятий по физической культуре и спорту
32Перевозка пассажиров водным транспортом
33Перевозка грузов водным транспортом
37Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
38Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью
40Услуги по прокату
45Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли
46Розничная торговля через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту
48Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
53Производство молочной продукции
56Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
63Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Онлайн касса для ИП на патенте нужна уже в 2018 году (с 1 июля) для видов деятельности 45-48, т.е. это:

  • торговля в помещениях с площадью торгового зала до 50 кв. м;
  • торговля в нестационарных торговых объектах;
  • объекты общепита с залом для обслуживания посетителей площадью не более 50 кв. м;
  • объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Определяющим условием для необходимости применять кассовый аппарат в 2018 году здесь будет наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности. Если работников нет, т.е. ИП торгует или оказывает услуги общепита самостоятельно, то можно ещё год – до 1 июля 2019 года – работать без кассового аппарата.

По остальным видам деятельности, указанным во второй таблице, до 1 июля 2019 года можно выписывать БСО типографского образца, а после этого надо применять ККТ.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/onlayn-kassa-dlya-ip-na-psn-novovvedeniya-s-3-iyulya-2018-goda

Усн или патент для ип, который занимается розничной торговлей на территории г. москва в 2018 г. что выгоднее?

Патент при розничной торговле 2018

Многие индивидуальные предприниматели работают на патенте или на упрощенной системе налогообложения и не задумываются, а действительно ли эта система им более выгодна? Предлагаем сегодня рассмотреть нюансы работы на каждой системе и сделать расчет налогов, который заплатит ИП при работе на патенте и при упрощенной системе, кроме этого учтем также необходимо подготовки деклараций и ведения другой необходимой бухгалтерской и налоговой отчетности.

Будем предполагать, что индивидуальный предприниматель в штате сотрудников не имеет и работает на территории г. Москва.

Какие налоги платит ИП и в какие сроки отчитывается?

Упрощенная система налогообложения

  1. Торговый сбор – действует пока только на территории г. Москва. Сумма торгового сбора зависит от места нахождения розничной точки ИП и площади розничного магазина. Для постановки на учет необходимо подать уведомление и в течение 5 дней после постановки на учет получить соответствующее свидетельство.

    Уплачиваем сбор один раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом обложения торговым сбором. Например, за 2 квартал 2018 г. платим до 25 июля 2018 г.

  2. Налог по упрощенной системе налогообложения.

    Объектом налогообложения может быть: 6% – рассчитываем с суммы всех полученных доходов на расчетный счет или в кассу организации или 15% – рассчитываем с суммы всех полученных доходов на расчетный счет или в кассу организации за вычетом документально подтвержденных и оплаченных поставщику расходов (в расходы можно включить только расходы, поименованные в статье 346.

    16 НК РФ). Для работы на УСН необходимо в момент регистрации ИП или при действующем ИП до 31 декабря года до года в котором ИП хотел бы применять УСН подать соответствующее уведомление о переходе на УСН. Рассчитываем и уплачиваем налог один раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за 2 квартал 2018 г. платим налог по УСН до 25 июля 2018 г.

    Годовой налога оплачиваем до 30 апреля года, следующего за отчетным годом, т.е. за 2018 г, срок уплаты будет до 30 апреля 2019 г. При УСН необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Также один раз в год, до 30 апреля года следующего за отчетным заполнять (по данным книги учета доходов и расходов) и сдавать декларацию УСН.

  3. Фиксированные страховые взносы.

    Платят все индивидуальные предприниматели фиксированную сумму: а) 32385 рублей – обязательная фиксированная сумма страховых взносов за 2018 г. при доходе до 300000 рублей (уплачиваем в ФФОМС 5840 рублей и в ПФ 26545 рублей).

    Сумму уплачиваем до 31 декабря текущего года; б) 1% уплачиваем при доходе свыше 300000 рублей, срок уплаты до 1 июля года, следующего за отчетным годом. Таким образом, за 2018 год, платим до 01 июля 2019 года. Сумму дохода берем из декларации УСН.

Таким образом, при УСН платим и рассчитываем три платежа: торговый сбор, налог по УСН и фиксированные страховые взносы.

Что важно!

  1. При УСН 6% – торговый сбор и фиксированные страховые взносы полностью вычитается из суммы рассчитанного налога по УСН.
  2. При УСН 15% – торговый сбор и фиксированные платежи всего лишь входят в расходы, т.е. вычитается из налога только 15% начисленной и уплаченной суммы.
  3. Чтобы сделать выбор между 6% и 15% необходимо прикинуть сумму расходов, документально подтвержденную и оплаченную поставщику. Если сумма расходов составит более 60% от суммы получаемых доходов, то выбираем УСН 15%, если сумма расходов менее 60%, то выбираем УСН 6%. И, кстати, расходы должны быть включены в перечень по статье 346.16 НК РФ.

Патентная система налогообложения

  1. Патент – может получить только ИП. Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Для получения патента подаем заявление за 10 дней до начала работы по патенту. Сумма патента зависит от места нахождения розничной точки ИП и площади розничного магазина.

    Платим патент по срокам, указанным в патенте, как правило, если получать на один год, то платить необходимо будет 1/3 суммы в течение квартала и 2/3 суммы до окончания срока действия патента. Ведем книгу учета доходов и расходов. Больше ни деклараций, ни расчетов не сдаем.

  2. Фиксированные страховые взносы.

    Такие же правила уплаты, как и в упрощенной системе налогообложения. Внимание! Сумму дохода для расчета 1% фиксированных страховых взносов берем из стоимости годового патента, а не из суммы фактически полученных доходов.

Таким образом, при патенте платим два платежа: сумму по патенту и фиксированные страховые взносы.

Что важно!

  1. Торговый сбор при патентной системе не платится.
  2. Сумму уплаченных фиксированных платежей вычесть из патента нельзя.

Как мы видим из представленных данных, работать по патенту гораздо удобнее: меньше отчетности и расчетов. Но … предлагаем в каждом конкретном случае рассчитывать, выгодно ли будет работать на патенте именно Вашему виду деятельности.

Предлагаем рассмотреть пример. Используя его, по своим данным Вы также сможете произвести расчет и принять правильное решение.

ИП работает в розничном магазине, который находится в юго-восточном округе Москвы. Площадь торгового зала составляет 30 кв.м. Предположим, что выручка составляет 100000 рублей в месяц и значит 1200000 рублей в год. Сотрудников у ИП нет.

Упрощенная система налогообложения 6%

  1. Торговый сбор. Для его расчета возьмем Закон № 62 г. Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 г. Наш вид деятельности «Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами до 50 м. включительно, для районов входящих в юго-восточный округ Москвы» (это № п.п.

    3, пункт 1, под буквой в) Закона). Ставка торгового сбора составляет 30000 рублей в квартал. Итого в год 120000 рублей

  2. Налог по УСН 6%. Т.к.

    сумма полученных денежных средств составляет за год 1200000 рублей, то УСН 6% составит 1200000*6% = 72000 рублей

  3. Фиксированные страховые взносы за 2018 г. 32385 рублей. Плюс взносы с дохода свыше 300000 рублей в размере 1% (1200000-300000 = 900000 рублей * 1% = 9000) составят 9000 рублей.

    Итого фиксированных страховых взносов 9000 + 32385 = 41385 рублей.

Теперь подведем итоги всех расчетов и узнаем окончательную сумму всех налогов, которую нам придется заплатить за 2018 г.

Итак: 120000 рублей (торговый сбор за 2018 год) + 41385 рублей (фиксированные страховые взносы за 2018 год) + 0 (налог по УСН 6% будет равен 0, т.к. из налога УСН 72000 рублей мы вычитаем стоимость торгового сбора и фиксированных страховых взносов 161385 рублей, а это меньше нуля, значит налог УСН мы не платим) = 161385 рублей.

ИТОГО сумма всех выплат на упрощенной системе налогообложения составит 161385 рублей.

Перейдем к расчету по патентной системе налогообложения.

Как открыть ИП на патенте?

Патент при розничной торговле 2018

Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.

Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.

Что такое патент ИП

Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.

Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.

Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Создать документы для регистрации ИП

Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Сколько стоит патент

Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

Бесплатная консультация по налогообложению

Выгодно ли работать на ПСН

Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.

На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%)  = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.

Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).

Итого:

  • страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
  • страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.
Налоговый режимНалог за годВзносы за годВсего в бюджет
ИП на патенте7 800 рублей36 238 рублей44 038 рублей
ИП на УСН36 000 рублей39 238 рублей39 238 рублей

Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.

Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.

Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.

Отчетность ИП на ПСН

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Оплата патента

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
  • если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

Источник: https://ipnalogi.ru/kak-otkryt-ip-na-patente/

Патент при розничной торговле 2018

Патент при розничной торговле 2018

Что еще нужно знать индивидуальному предпринимателю Декларацию на патенте не сдают, но ведут книгу учета доходов по каждому патенту отдельно при поступлении средств в кассу или на счет.

Также при существовании работников необходимо сдавать справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, при этом с 2016 года данные справки необходимо сдавать по месту ведения деятельности, а не по месту регистрации предпринимателя.

Вопросы и ответы Вопрос 1: Индивидуальный предприниматель при подаче заявления на патент неправильно указал адрес стационарного магазина, через который ведется торговлю в розницу.

Патент выдан, можно ли внести изменения? Ответ: Налоговое законодательство не предусматривает внесение изменение в патент и подачу уточненных данных. При этом вести торговлю через такой магазин не получится, так как его адрес не совпадает с указанным в патенте. Значит, патент можно признать не действительным с даты его выдачи.

Получение патента на розничную торговлю для ип

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.

2019 года.
Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Патент на розничную торговлю на 2017: стоимость

Важно Список патентов для ИП в 2018 году В 2017 произошло колоссальное изменение — перечень видов работ, подпадающих под заветный патент, расширился.

Человеческим языком о налогах и бухучете! Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также определение – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для личного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.

В процессе выполнения торговых операций реализатор должен помнить о приоритетности потребителя, в производстве товаров необходимо также учитывать потребность конечного пользователя. Важно: розница удовлетворяет потребности обеих сторон – продавец получает доход, а потребитель желаемый продукт.

Розничную торговлю можно вести через стационарный объект или нестационарный.

Патент для ип на 2018 год стоимость москва розничная торговля

Внимание ИП на патенте: розничная торговля Если гражданин имеет свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и ему интересно организовать небольшой бизнес по мелкой рознице без больших затрат, то есть выгодное предложение! Действующее законодательство предусматривает для этого специальный льготный режим налогообложения, так называемый ПСН – патентная система налогообложения (ст. 346.43 НК РФ). Требования законодателя для этого минимальны:

  • требуется быть зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и иметь на руках соответствующее свидетельство о регистрации;
  • осуществлять ту деятельность, в отношении которой возможно применение ПСН.

Для розничной торговли возможно приобретение патента, если торговля осуществляется либо через магазины с торговой площадью зала не более 50 кв.

Касса для ип на патенте

Итого:

  • страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 32 385 рублей;
  • страховые взносы ИП на УСН составят 32 385 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 35 385 рублей.

Налоговый режим Налог за год Взносы за год Всего в бюджет ИП на патенте 7 800 рублей 32 385 рублей 40 185 рублей ИП на УСН 36 000 рублей 35 385 рублей 36 000 рублей Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе. Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, в виде налога будет уплачено только (36 000 – 35 385) = 615 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 36 000 рублей вместо 40 185 рублей на ПСН.

Виды деятельности для патента ип в 2018 году

На медстрахование взносы будут рассчитываться по аналогичной схеме: За 2 дня ноября платеж составит 25, 5 руб.: 7 500 х 5,1%: 30 х 2 За полный декабрь — 382, 5 руб.: 7 500 х 5,1% х 1 Итого медвзносы составят 408 руб.

(382,5 + 25,5) Изменение в порядке расчета страховых взносов за себя с 2018 года В середине ноября 2017 года во втором чтении Государственной думой был принят законопроект, предусматривающий уплату взносов независимо от МРОТ.

Указанным документом установлены размеры взносов на пенсионное и медицинское страхование на 2018-2020гг., а также максимальная сумма взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.
Так, в 2018 году, взносы составят: На пенсионное страхование — 26 545 руб.

+ 1% с дохода свыше 300 тыс.руб. (но не более 212 360 руб.) На медицинское страхование – 5 840 руб.

Как открыть ип на патенте?

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление.

Продлить уже выданный патент нельзя. Создать документы для регистрации ИП Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Сколько стоит патент Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ.

Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода. Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Патент ип — все о патентной системе налогообложения

Минфина России по адресу https://patent.nalog.ru/info/. Для этого индивидуальному предпринимателю необходимо перейти по вышеуказанной ссылке и ввести несколько показаний:

  • период – 2017 год,
  • на какой срок хотите приобрести патент – указывается в месяцах от 1 до 12,
  • выбрать среди предложенных свой регион УФМС и указать муниципальное образование,
  • указать вид деятельности, например, розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли,
  • указать количество обособленных объектов.

После необходимо нажать клавишу «рассчитать», и система вам выдает следующую информацию: «Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на хх мес. составит: ххх руб.

Онлайн-касса для ип на патенте в 2018–2019 году

В данном случае:

  • ПГД – это потенциально возможный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних данных, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
  • Также следует учитывать период, на который ИП берет патент.

Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы Потенциальный годовой доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года установлен Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:

  • через стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:
  • через торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:
  • развозная и разносная 2 700 000 руб.

Ставка равняется 6%.
Ограничения на применение патента При этом существует лимит возможностей, допускающих использование специального патентного режима:

  • Нельзя использовать патент, если предприятие входит в состав простого товарищества или использует условия доверительного правления имуществом;
  • Общая численность работников на предприятии должна быть менее 15 человек;
  • Годовая выручка по предприятию не должна превышать 60 млн. рублей.

Важно: если индивидуальный предприниматель теряет возможность пользоваться патентом, то он сможет перейти на любое другое налогообложение, согласно нововведениям 2017 года.

Однако при этом налог с имущества согласно его кадастровой стоимости ИП обязан уплачивать, так как право, освобождающее от этой уплаты, было отменено в 2015 году.
Предпринимателю придется уплачивать налоги на общих основаниях.

Вопрос 2: ИП ведет торговлю через павильон в торговом центре.

Если он переезжает в новый павильон большей площади, что делать? Нужно ли получать новый патент или можно внести изменения в действующий? Ответ: Нужно покупать новый патент, так как изменились исходные условия для расчета налогаа. Вопрос 3: Индивидуальный предприниматель ведет торговую розничную деятельности через стационарный магазин в одно округе Москвы.

Планируется переезд в другой округ Москвы, нужно ли получать новый патент? Ответ: Да, изменение адреса ведения торговли влечет за собой получение нового патента. Вопрос 4: В 2017 году приобретался патент для розничной торговли через магазин до 50 кв.м.

В 2018 году в период с января по март планируется приостановить деятельность, возобновление планируется в апреле 2018 года.

Источник: http://2155317.ru/patent-pri-roznichnoj-torgovle-2018/

Получение патента на розничную торговлю для ИП в 2019 году

Патент при розничной торговле 2018

> Спецрежимы > Получение патента на розничную торговлю для ИП в 2019 году

Патентная система налогообложения предназначена для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых сопряжена с видом деятельности, относящимся к перечню в ст. 346.43 НК РФ.

Одним из видов деятельности, в отношении которого допустимо применить патент, является розничная торговля. Она может осуществляться через стационарные или нестационарные сети, виды деятельности закреплены в п.

45 и 46 указанной статьи кодекса.

Что такое розничная торговля

Это товарообменный процесс, удовлетворяющий запросы населения посредством продажи или предоставления им товаров и услуг, в которых они испытывают нужду.

Розничная торговля является окончательным этапом перемещения товаров, так как они посредством розницы попадают в руки конечного потребителя.

Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также определение – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для личного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.

В процессе выполнения торговых операций реализатор должен помнить о приоритетности потребителя, в производстве товаров необходимо также учитывать потребность конечного пользователя.

Важно: розница удовлетворяет потребности обеих сторон – продавец получает доход, а потребитель желаемый продукт.

Розничную торговлю можно вести через стационарный объект или нестационарный. Что это, в чем отличия?

Cтационарные и нестационарные сети для розничной торговли

ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов данных понятий ссылается на письмо Минфина, которое подробно излагает, что:

Стационарный торговый объект – это здание его часть, строение его часть, при этом:

  • Основа таких сооружений должна прочно связываться фундаментной основой с почвой;
  • Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.

Также об этом сказано и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, предназначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.

Другими словами – это:

  • Здание;
  • Сооружение;
  • Постройка.

Имеющие коммуникационную систему и цоколь, то есть основу прикрепления к земле.

Нестационарный торговый объект – это временный объект возведенный человеком, не имеющий основания, в том числе и передвижной, и неважно имеет ли он жизнеобеспечение.

НК РФ утверждает, что нестационарная розничная торговля – это объекты, обеспечивающие разносную и развозную торговлю, а также сооружения не относящие к стационарным.

То есть, это:

  • Торговля с транспорта;
  • Киоски;
  • Лотки;
  • Палатки;
  • Павильоны и прочие временные сооружения.

Кто может получить патент в розничной торговле в 2017 – 2018 году

Патент предназначен для индивидуальных предпринимателей (ИП), юридическим лицам он не доступен.

Ограничения на применение патента

При этом существует лимит возможностей, допускающих использование специального патентного режима:

  • Нельзя использовать патент, если предприятие входит в состав простого товарищества или использует условия доверительного правления имуществом;
  • Общая численность работников на предприятии должна быть менее 15 человек;
  • Годовая выручка по предприятию не должна превышать 60 млн. рублей.

Важно: если индивидуальный предприниматель теряет возможность пользоваться патентом, то он сможет перейти на любое другое налогообложение, согласно нововведениям 2017 года.

Однако при этом налог с имущества согласно его кадастровой стоимости ИП обязан уплачивать, так как право, освобождающее от этой уплаты, было отменено в 2015 году.

Преимущества владения патентом для ИП

Патент для индивидуальных предпринимателей обладает большим перечнем положительных сторон:

  • Основная – это сравнительно небольшая его стоимость;
  • Возможность самостоятельно определиться с периодом действия патента – 1 – 12 месяцев;
  • Доступность приобрести сразу несколько патентов для использования в различных регионах;
  • Отсутствие декларирования, а значит и отсутствие бюрократических операций по проверке точности данных;
  • Перечень разрешенных законодательством видов деятельности доступно только расширить местными властями, но сократить нельзя.

Важно: для розничной торговли отсутствует освобождение по выплате социального страхования за работников.

Также неоспоримым преимуществом патента для ИП является освобождение от определенных видов налога, конечно, при этом существуют некоторые нюансы, к примеру, НДС нужно оплачивать при выполнении определенных видов работ, а имущество, находящееся на кадастровом реестре облагается налогом.

Следующий этап, это отсутствие необходимости в тщательном формировании первичной документации, так как в данном случае доходы/расходы не являются объектом налогообложения.

Важно: до 1 июля 2018 года держатели патента имеют право работать без ККТ.

Как получить патент в 2017 – 2018 году на розничную торговлю

Прежде чем отправиться за получением патента, ИП необходимо определиться со сроком его применения, подавать заявление нужно за 10 дней до выбранной даты.

С сентября 2017 года применяется новая форма заявления 26.5-1, скачать ее бланк и заполненный образец можно по ссылке – Заявление на патент форма 26.5-1.

Далее следует убедиться, что в данном регионе существует возможность работать согласно патентной основе в отношении розничной стационарной и нестационарной торговли, так как это определяется региональными властями.

Важно: патент доступен только для того региона, в котором его выдали.

Инспекция рассматривает заявление индивидуального предпринимателя в течение 5 дней, после чего должна дать положительный или отрицательный ответ.

Отказать ИП в патенте могут в следующих случаях:

  • Вид деятельности недопустим для использования патента;
  • Неверно указан период действия документа;
  • ИП недопустимо право для использования патента в этом году;
  • ИП имеет задолженности;
  • Неверно заполнены поля заявления.

Чтобы подать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю допустимо:

  • Пройти в отделение ФНС;
  • Отослать его почтой, при этом необходимо учитывать период доставки;
  • Заполнить электронную форму на официальном сайте.

Чтобы заполнить бланк заявления необходимо приготовить:

  • Паспорт, ИНН;
  • Свидетельство о регистрации ИП;
  • Кадастровая и техническая документация на помещение.

Как посчитать патент на розничную торговлю

Патент для индивидуального предпринимателя является заменителем трех налогов:

Расчет происходит по следующей формуле:

П = ПГД * 6%.

В данном случае:

  • ПГД – это потенциально возможный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних данных, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
  • Также следует учитывать период, на который ИП берет патент.

Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы

Потенциальный годовой доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года установлен Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:

  • через стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:
  • через торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:
  • развозная и разносная 2 700 000 руб.

Ставка равняется 6%.

Размер патента для Московской области на розницу

Источник: http://buhland.ru/patent-na-roznichnuyu-torgovlyu/

Юрист Ходюков
Добавить комментарий