Материальная помощь на похороны облагается ндфл

Материальная помощь на погребение близкого родственника за счет работодателя: размеры суммы на похороны, налогообложение – НДФЛ и страховые взносы

Материальная помощь на похороны облагается ндфл

Законодательство Российской Федерации позволяет работодателям выплачивать своим сотрудникам материальную помощь.

Порядок представленного начисления, основания, необходимые для его ходатайства, а также размеры сумм перечислений должны определяться локальными нормативными актами и на усмотрение дирекции предприятия (организации).

Работник (в том числе бывший) может ходатайствовать о выплате указанного пособия в случае смерти близкого родственника.

При смерти самого трудящего такое право переходит к членам его семьи.

Дают ли на работе деньги на похороны близкого родственника?

Не зависимо от формы собственности предприятия (организации) нормативными актами местного действия может быть закреплено корреспондирующее право работника и работодателя на запрос и выплату материальной помощи.

Представленная сумма выплачивается из суммы чистой прибыли предприятия или из резервных фондов и не имеет отношения к финансовым ресурсам, отведенным на оплату сотрудникам выполненных трудовых функций.

Основания для перечисления матпомощи могут быть различными. Важное значение имеет их непосредственное влияние на материальное положение работника.

Одной из разновидностей пособия одноразового характера и социального значения являются особенные семейные обстоятельства, среди которых смерть близких родственников (особенно тех, кто пребывал на иждивении работника).

Трудящие имеют полное право подавать заявление на выплату финансовой надбавки в связи с погребением ближайших родственников, если оплата такого ритуала производилась за его личный счет.

Работодатель, в свою очередь, наделен полномочиями одобрить произведение отчисления или отказать в выплате.

При этом фиксация причины «погребение родственников» может не иметь места в локальных нормативных актах предприятия (организации).

Важно! Для того, чтоб дирекцией было приято положительное решение, работнику следует не только подтвердить документально факт смерти, но и предоставить официальное удостоверение близости родства с усопшим.

Перечень граждан, которые считаются ближайшей родней, предоставлен Семейным кодексом РФ и дополнен судебной практикой в вопросах назначения материальной помощи на погребение родственников.

Граждане могут обратиться за выплатой материальной помощи к:

  • Государству (местным органам власти);
  • К работодателю (для трудоустроенных граждан, ранее трудоустроенных);
  • К работодателю умершего (в том числе бывшему работодателю);
  • В профсоюзный комитет.

Размер выплаты от государства и профсоюза фиксируется законодательными актами и документами о деятельности профессионального союза.

Работодатели принимают решение о размере материальной помощи на погребение ближайших родственников самостоятельно. При этом они руководствуются:

  • Произведенными работником затратами на погребение;
  • Финансового благосостояния заявителя;
  • Экономическая ситуация самого предприятия (организации)
  • Социальной направленностью предприятия (организации).

Размер материальной помощи на погребение имеет значение при начислении на представленную надбавку подоходного налога и социальных страховых взносов.

Важно!  Законодателем установлен максимум размера материальной помощи, который освобождается от каких-либо налоговых начислений. Граничная сумма такого пособия может определяться исключительно дирекцией фирмы.

Налогообложение — облагается ли НДФЛ?

Налоговым законодательством (статья 422) закрепляется перечень оснований выплаты рассматриваемого пособия, при которых она освобождается от начисления налога на доход физических лиц.

Выше указывалось, что Правительством закреплена граничная сумма материальной помощи, выплачиваемой независимо от причин, на которую НДФЛ не начисляется.

Такой размер составляет 4 тысячи российских рублей.

Соответственно указанному размеру, превышающие эту сумму пособия отнесены к доходу работника предприятия (организации), на который необходимо начислять НДФЛ.

Если помощь на погребение родственника производится бывшим работникам компании, она не относится к фонду оплаты труда и налог на доходы физических лиц на нее не начисляется независимо от размера.

Начисляются ли страховые взносы?

Страховые взносы начисляются на все виды доходов, которые получают граждане России. В соответствии с классификацией доходов, представленной Трудовым кодексом, материальная помощь работникам (в том числе бывшим) относится к поощрительному платежу.

Если рассматривать матпомощь на погребение как доходную статью работников, на нее необходимо начислять страховые взносы. Однако, законодатель предлагает список, в котором указан ряд обстоятельств, в связи с которыми платеж освобождается от представленных начислений:

  • Целевое направление представленного пособия;
  • Помощь предоставляется в связи со смертью близкого родственника работника, на которого легло обязательство по погребению;
  • Размер выплаты в пределах 4 тысяч рублей;
  • Компенсаторная функция помощи при нанесении сотруднику ущерба материального характера стихийным бедствием или актом терроризма.

Таким образом, материальная помощь на погребение близкого родственника освобождена от начисления страховых взносов.

Если умер сотрудник

Выше указывалось, что выплата материальной помощи сотрудникам является правом работодателя, а не его обязанностью.

Т.е. пособие на погребение работника или его близких родственников выплачивается по решению дирекции предприятия (организации). Однако из представленного утверждения есть одно исключение:

Также представленный подзаконный нормативно-правовой акт предусматривает размер оказываемой помощи – половина месячного оклада умершего работника.

В иных случаях родственники усопшего сотрудника могут рассчитывать на получение пособия на погребение, если его выплата предусмотрена коллективным или индивидуальным трудовым договором, а также актами предприятия (организации), имеющими локальное действие.

Выводы

В случае смерти близких родственников работники имеют право обращаться к работодателю за выплатой пособия на их погребение. Выплата осуществляется на основании заявления трудящегося и подтверждающих факты смерти и родства документов.

Налоговым законодательством установлен порядок начисления на представленный вид материальной помощи страховых взносов и НДФЛ.

В случаях, когда наступила смерть самого работника право обращения за финансовой поддержкой от работодателя переходит к членам семьи умершего.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/materialnaya-pomoshh/vazhnoe-matpom/na-pogrebenie-rodstvennika.html

Мат помощь на погребение сотрудника

Материальная помощь на похороны облагается ндфл

Однако нужно понимать, что единовременной признают материальную помощь лишь в том случае, если ее предоставили за отчетный налоговый период на определенную цель только один раз.

Таким образом, если указанную выплату предоставили дважды за год, то во второй раз налог на доход физлица необходимо снимать.

При этом, если речь идет о смерти разных близких родственников, даже когда между этими событиями прошло менее года, они не рассматриваются как один и тот же повод. Здесь НДФЛ не удерживается. Сроки выплаты Законодательство этот момент никак не регулирует.

ИнфоТак получилось из-за того, что материальная помощь не причислена к обязательным выплатам. Поэтому сроки обычно указываются в разного рода локальных нормативных актах, действующих на конкретном предприятии.Между тем в приказе, изданном по этому случаю, необходимо обязательно указывать период, в течение которого выплата будет произведена.

ВниманиеГраждане (из указанных выше), взявшие на себя расходы по проведению похорон, могут оформить матпомощь и социальное пособие на погребение следующим образом (п. 2 ст. 10 № 8-ФЗ):

  • по месту работы умершего, если тот работал (был застрахован в ФСС);
  • в Пенсионном фонде РФ, если умерший был пенсионером;
  • в Управлении социальной защиты, если умерший не работал и не был пенсионером, а также при рождении мертвого ребенка после 154 дней беременности.

Обратиться за выплатой нужно не позднее 6-ти месяцев со дня смерти (п. 3 ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ). Как оформить матпомощь в связи со смертью родственника 2018 года Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением.

В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые нужно приложить к такому заявлению, разные.

13.2. материальная помощь в случае смерти работника или членов его семьи

Далее следует вывод, что у организации — налогового агента не возникает обязанности по удержанию НДФЛ с сумм вознаграждения, причитающегося умершему работнику и выплачиваемого в установленном порядке членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти, либо наследникам в порядке, установленном ст. 1183 ГК РФ.

В отношении задолженности умершего работника по выданным ему при жизни под отчет суммам на командировочные расходы Минфин России в Письме N 03-02-07/1-87 рассмотрел возможность признания этих средств в целях налогообложения прибыли безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию). В п. 2 ст.

266 НК РФ причиной признания долга безнадежным названо, в частности, прекращение обязательства вследствие невозможности его исполнения.

  • дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника. Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год.

Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).

Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах. Пример 1. Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб.

Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно. Пример 2.

Весьма распространенной практикой в российской трудовой сфере является материальная помощь работнику в связи со смертью родственника в 2018 году.

При этом порядок её начисления и предоставления может отличаться в зависимости от того, являлся ли данный родственник родителем сотрудника, был близким или дальним родственником, либо же если умер сам работник.

Особые правила также предусматриваются нормативными документами и в вопросах обложения материальной помощи по смерти родственника НДФЛ и иными сборами. Что такое материальная помощь в связи со смертью родственника или работника Непосредственно трудовым законодательством понятие материальной помощи работникам или их семьям не рассматривается.

НК РФ):

  • членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти;
  • сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Для правомерной неуплаты НДФЛ важно соблюдение таких условий:

  1. Помощь является единовременной.
  2. Помощь оказывается супругу, ребенку или родителю умершего сотрудника либо сотруднику в связи со смертью кого-либо именно из этих, а не любых родственников.
  3. Если помощь получает бывший работник или его родственники, то важно основание увольнения этого работника. В качестве такового должен выступать выход на пенсию.

Итоги Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников.

Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально.

Матпомощь на похороны родственника: общие положения

Обобщенного понятия материальной помощи действующая законодательная база не содержит, относя это явление к социально-экономической категории (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения», утв. приказом Росстандарта от 30.12.2005 № 532-ст).

Между тем порядок оказания денежной поддержки определен законодательно.

Соответственно, процессу финансовой помощи нуждающимся можно дать следующее определение: это система материального участия в жизни граждан, попавших в нестандартные жизненные ситуации, требующие дополнительных, зачастую значительных средств.

Основания финансового участия в жизни граждан, попавших в сложные ситуации, различны. Среди них материальные потери и моральные страдания из-за:

  • природных катаклизмов и бедствий;
  • террористических атак;
  • затратного лечения;
  • смерти близких.

Пособие на погребение членам семьи предусмотрено:

  • федеральным законодательством (ст. 10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ);
  • региональными нормативными актами (к примеру, ст. 8.1 закона Краснодарского края от 04.02.2004 № 666-КЗ «О погребении и похоронном деле в Краснодарском крае»);
  • локальной документацией организаций, предусматривающей подобную матпомощь членам своего трудового коллектива.

В каких случаях выплачивается матпомощь при смерти близкого и каков ее размер

В соответствии с упомянутым выше законом № 8-ФЗ соцпособие на погребение предоставляется лицу (в том числе мужу или жене, родственнику, опекуну), возложившему на себя заботы о похоронах умершего и потратившемуся на погребение. При этом возмещаются расходы на погребение в сумме, не превышающей установленный лимит. Размер пособия определяется законодательно и регулярно индексируется.

С 01.02.2017 федеральное пособие на погребение составило 5 562,25 руб. 1 февраля 2018 года эта сумма будет проиндексирована.

Местным законодательством могут быть предусмотрены добавочные меры поддержки своих граждан на похороны близких. Так, к примеру, в Краснодарском крае такое дополнительное пособие выплачивается лицам, взявшим на себя заботы о захоронении, независимо от получения ими федерального пособия, и составляет 1 500 руб.

Помимо федеральных и региональных выплат на погребение, материальная поддержка такого рода может быть предусмотрена внутренней документацией организаций. Размер такой финансовой помощи сотрудникам по захоронению близких может быть различен.

Какими налогами облагается материальная помощь на погребение?

По общим правилам, вопрос о налогообложении матпомощи вообще и выплат на погребение в частности нужно рассматривать с точки зрения:

  • взыскания подоходного налога;
  • учета сумм финансового участия при определении налога на прибыль и единого налога в системе упрощенного налогообложения.

Поскольку выплаты материальной помощи в налоговом законодательстве являются доходом для получателя, со всех этих сумм взыскивается подоходный налог. Исключения составляют прямо указанные в НК РФ случаи и виды финансового содействия. Так, п. 1 ст.

217 НК РФ предписывает не облагать подоходным налогом госпособия, за исключением больничных выплат. Соответственно, с социальных пособий на погребение, выплачиваемых в рамках федерального или регионального законодательства, НДФЛ не взыскивается.

Источник: https://abn62.ru/mat-pomoshh-na-pogrebenie-sotrudnika/

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?

Материальная помощь на похороны облагается ндфл

Оказание материальной поддержки сотруднику предприятия, попавшему в затруднительное положение, является разовой мерой, направленной на улучшение социального положения гражданина.

Вне зависимости от стажа работы и квалификации работника, руководство организации принимает соответствующее решение о финансовой поддержке.

Важно дать ясную и четкую формулировку оказываемой материальной помощи, так как в случае неясности определения выплаты, руководство предприятия может быть заподозрено в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов фирмы.

Регулирование вопроса на законодательном уровне

Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами.

Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки.

Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.

Законодательство не устанавливает размер денежной помощи – это добровольное желание каждого работодателя, исходя из потребностей сотрудника и возможностей организации.

Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат.

Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания.

Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации. Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.

Виды материальной помощи

Материальная помощь не связана с профессиональными навыками сотрудника и не является денежным стимулированием его труда. Выплаты направлены на социальную поддержку человека и предоставляются в различных жизненных ситуациях:

  • смерть близкого родственника, потеря кормильца в семье;
  • рождение в семье малыша или усыновление несовершеннолетнего;
  • чрезвычайные происшествия, которые привели к крупным финансовым потерям (пожар, потоп, обвал здания);
  • проблемы со здоровьем, в результате которых человек временно потерял работоспособность.

Для получения финансовой помощи от работодателя в случае возникновения тяжелой жизненной ситуации, работник должен написать заявление и подать его в бухгалтерию. Заявление пишется в свободной форме и подтверждается соответствующими документами (справка о рождении или смерти, заключение о разрушении жилища в результате природных явлений). Образец заявления приведен ниже.

Правила налогообложения

Однозначного ответа на вопрос «Облагается ли материальная помощь НДФЛ или освобождается от уплаты налогов?» не существует. Ситуация зависит от причины выплаты и ее размера.

Законодательство не может полностью освободить от НДФЛ все типы материальной помощи, иначе недобросовестные руководители начнут проводить любые незаконные финансовые махинации и обозначать их «материальной помощью». В результате это приведет к массовому сокрытию доходов.

В связи с этим только часть пособий по материальной поддержке сотрудников освобождается от налоговых вычетов и страховых взносов.

В каких случаях пособие облагается НДФЛ и страховыми платежами?

В общем случае материальные пособия облагаются налогом 13 % и страховым платежом в ПФ РФ. В обязательном порядке из дохода работника будет удержан налог в случае, если:

  • сотрудник не смог предоставить подтверждающий документ о наступлении форс-мажорных обстоятельств;
  • предприятие не имеет собственных распорядительных документов о порядке предоставления материальной помощи;
  • пособие по финансовой поддержке выплачивается неоднократно (например, ежемесячно по одному и тому же основанию);
  • помощь по случаю смерти дальнего родственника.

Когда не облагается?

Закон устанавливает максимальный размер пособия, который не облагается налогом – 4 тыс.руб. Налогообложение материальной помощи, превышающей указанную сумму, рассматривается в индивидуальном порядке. Статья 217 Налогового кодекса РФ определяет следующие случаи освобождения от уплаты НДФЛ:

  • Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
  • Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
  • Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
  • Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
  • Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.

Сотрудник должен подтвердить родство с умершим родственником (свидетельство о браке, о рождении) и предоставить справку о смерти.

Включаются ли материальное пособие в налоговые расходы?

В общем случае материальное пособие сотрудникам облагается НДФЛ 13%. В зависимости от каждой конкретной ситуации, оно может включаться в налоговые расходы или освобождаться от налоговых вычетов. На это влияет основание выплат, размер, единовременность платежа, а также содержание коллективного трудового договора организации.

Источник: https://SemPravorf.ru/posobiya/materialnaya-pomoshch-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika-nalogooblozhenie.html

Облагается ли материальная помощь на похороны ндфл

Материальная помощь на похороны облагается ндфл
Бесплатная юридическая консультация:

Вопрос о выплате материальной помощи при смерти близкого родственника является актуальным не только для членов семьи, в которой произошло такое горе, но и для нанимателя, который рассматривает данную ситуацию с точки зрения налогового законодательного регулирования.

Поскольку существует ряд особенностей с выплатой матпомощи, у членов семьи возникают следующие вопросы: «Полагается ли какая-нибудь финансовая поддержка со стороны организации, где работал умерший родственник, и в каком размере?», «Можно ли получить от нанимателя матпомощь при смерти какого-либо члена семьи?», а работодателя волнуют другие моменты: «Подлежит ли уплата налога или взносов по соцстраху с суммы матпомощи в случае смерти работника или членов его семьи?». Этим и другим вопросам будет посвящена статья.

Положена ли материальная помощь при смерти родственника?

Граждане, работающие по трудовому соглашению на предприятии или на индивидуального предпринимателя, вправе претендовать на получение финансовой помощи в виде дополнительного денежного вознаграждения. Основаниями выплаты финансовой поддержки сотруднику (или бывшему работнику) организации и его родственникам являются следующие:

  • наличие данного условия в трудовом соглашении между нанимателем и работником;
  • если матпомощь предусмотрена в коллективном договоре, действующем на предприятии;
  • если это предусмотрено иными локальными нормативно-правовыми актами.

Каждая компания утверждает свои собственные условия выплаты матпомощи. Одним из видов такой поддержки является материальная помощь в связи со смертью родственника, в том числе члены семьи работника вправе на получение денежных средств в случае наступления его смерти.

Однако возникает вопрос, кому положена материальная помощь при смерти родственника. Поэтому необходимо раскрыть понятие «близкий родственник». Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):

Бесплатная юридическая консультация:

Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер. К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми. Таким образом, матпомощь полагается следующим лицам:

  • членам семьи умершего сотрудника;
  • сотруднику при наступлении смерти членов его семьи (родственников).

Размер материальной помощи

На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи.

Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:

  • проводимая социальная политика предприятия;
  • финансовые возможности компании;
  • другие обстоятельства.

Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.

Основания получения материальной помощи

Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:

Бесплатная юридическая консультация:

  1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
  2. Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.
  3. Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).

Заявление должно содержать пункт трудового или коллективного соглашения, или иного локального акта компании, которым предусматривается возможность получения матпомощи от работодателя. На основании заявления и приложенных бумаг руководитель предприятия принимает решение о начислении матпомощи.

После чего издается соответствующий приказ предприятия. Единой формы данного распоряжения не существует, поэтому приказ может быть составлен в произвольном виде с обязательным указанием размера компенсации и жизненных обстоятельств, которые послужили основанием таких выплат.

Вопросы налогообложения

Для нанимателя остаются важными вопросы налогообложения единовременных выплат своим работникам и членам семьи. По состоянию на 2018 год действуют следующие правила:

  • Сумма единовременной матпомощи, которая выплачивается сотруднику при смерти членов его семьи, не облагается налогом на прибыль, НДФЛ.
  • Выплачиваемая сумма матпомощи не облагается страховыми взносами для плательщиков страховых взносов.

Важно знать! Если матпомощь будет выплачиваться в размере более 4000 рублей (необлагаемый размер матпомощи), то сумма, превышающая этот размер, подлежит обложению налогом на доходы физлица.

Также налоговое законодательство предусматривает налогообложение сумм, которые выплачиваются нанимателем бывшему сотруднику предприятия или родственникам такого сотрудника.

Таким образом, во избежание налогообложения необходимо, чтобы работник находился в действующих трудовых отношениях с нанимателем на момент выплаты.

Сроки выплаты матпомощи

Выплата единовременной финансовой поддержки не имеет ограничений по срокам выплаты, поскольку на законодательном уровне это никак не урегулировано в силу того, что эти выплаты не являются обязательными.

Бесплатная юридическая консультация:

Предприятия могут гарантировать своим работникам выплату матпомощи локальными актами, которая приобретает обязательный характер, однако также может не ограничиваться конкретными сроками. Однако, издавая распоряжение по выплате матпомощи, в приказе должен быть прописан срок начисления конкретной суммы.

Кроме матпомощи от нанимателя в случае смерти близкого родственника члены семьи вправе рассчитывать на получение социального пособия на погребение. Также кроме материальной помощи при смерти отца или матери работнику, согласно нормам ТК, полагается социальный отпуск, при котором не сохраняются выплаты заработной платы на его период.

Источник: http://smart33.ru/oblagaetsja-li-materialnaja-pomoshh-na-pohorony/

Чем облагается материальная помощь в связи со смертью родственника?

Материальная помощь на похороны облагается ндфл

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника по законодательству не подлежит налогообложению. Это значит, что отражать такой вид прибыли в 2-НДФЛ или 6-НДФЛ не требуется. Но здесь имеется ряд нюансов, которые должны быть учтены работодателем, а также получателем матпомощи.

Какие виды финансовых выплат доступны при смерти родственника? Как их оформить? Платить налоги или нет? Поговорим об этом подробно.

Какая матпомощь предусмотрена государством при гибели

По действующим законам каждый гражданин РФ вправе рассчитывать на погребение, а люди, занимающиеся этими вопросами, на финансовую помощь. Нюансы предоставления денежной поддержки рассмотрены в ФЗ под номером 8, выпущенном 12 января 1996 года. В состав единовременной матпомощи, как правило, входит:

  1. Соцпособие на похороны. Средства выделяются из ФСС, с учетом ФЗ под номером 255.
  2. Матпомощь от организации-работодателя. Деньги выплачиваются в случае гибели близкого родственника.
  3. Матпомощь от компании-работодателя при смерти человека, не находящегося с работником в близких родственных отношениях.

К категории близких родных относятся мать и отец, муж и жена, дети, сестры и братья, официальные усыновители (опекуны). Также сюда входят бабушки и дедушки. Указанные нюансы оговорены в СК РФ (статье 2).

Важно понимать, что матпомощь от компании-работодателя при смерти сотрудника и выплата государства на похороны — разные платежи, источники которых также отличаются. Компания-работодатель изымает средства из собственного бюджета (при наличии свободных денег), а пособия от государства перечисляются в ограниченном объеме, благодаря внебюджетным фондам (при наличии регистрации).

Кому положена матпомощь при гибели родственника, и где ее получить

По  законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:

  • Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.
  • Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
  • Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).

В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты. Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).

Получение денежной помощи доступно в следующих местах:

  1.  У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.
  2. В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
  3. В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.
  4. При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.

Обращение в уполномоченный орган для получения положенной суммы (5562,25 руб.) возможно в срок до полугода с момента гибели человека. Это правило прописано в ФЗ №8, статье 10, пункте 3.

Правила оформления — алгоритм действий

Для получения денег требуется оформить заявление. Документ заполняет человек, занимающийся вопросами похорон. К заявлению (в зависимости от сложившихся обстоятельств) прикладывается определенный пакет документации:

  • Если умерли близкие родные сотрудника — справка о гибели, свидетельство о браке (жены, мужа). Также потребуется свидетельство о рождении (в случае смерти ребенка).
  • Если погиб сам сотрудник, потребуется паспорт гражданина РФ, свидетельство о смерти, документ о браке (для супруга или супруги) или бумага о рождении детей. При отсутствии у усопшего родных (когда погребением занимается постороннее лицо), потребуются чеки и квитанции, свидетельствующие о наличии затрат и подтверждающие сумму расходов. В ряде случаев необходимо распоряжение директора организации о предоставлении определенной суммы конкретному лицу на похороны.

Оплата налогов и страховых взносов

Не менее важный момент — облагается ли материальная помощь НДФЛ. Для ответа достаточно заглянуть в НК РФ (статью 217, пункт 8).

Здесь указано, что матпомощь от работодателя, выплачиваемая в случае гибели члена семейства сотрудника, не подлежит налогообложению. Это означает, что указывать эти сведения в справках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нет необходимости.

Такое требование подтверждается и письмом от Министерства финансов под номером 03-04-06/8-118. Документ выпущен 18 апреля 2012 года.

В случае если речь идет о смерти дальнего родственника, а сотрудник выступает с позиции организатора погребения, налогообложению не подлежит сумма до 4 тысяч рублей. Если работодатель выделяет больше денег на похороны, выплата налога является обязательной. Это требование установлено в НК РФ (статье 217, пункте 28). Кроме того, при отражении доходов и вычетов используются специальные коды:

  1. Для дохода — 2760. Он указывается при оказании матпомощи со стороны работодателя своим сотрудникам.
  2. Для вычета — 503. Речь идет о вычете из матпомощи, предоставленной компанией-работодателем сотруднику.

Указанные коды прописываются в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

К примеру, человек получил 30 000 рублей на погребение дальнего родственника. В этом случае выплата фиксируется под кодом 2760. Из выплаченных средств налогообложению не подлежат 4 тысячи рублей (они отражаются под кодом 503).

Не менее важный момент — страховые взносы. Они взимаются с выплат или других платежей, осуществляемых в пользу застрахованных граждан (тех, в отношении которых предусмотрено обязательное страхование).

Норма указана в ФЗ №125 и НК РФ (статье 420). Важно учесть, что матпомощь, перечисляемая работодателем, имеет целевую основу. Это значит, что выплаченные средства могут быть исключены из средств, с которых взимаются взносы.

Правило оговорено в ФЗ №125, а также НК РФ (статье 422).

Итоги

Матпомощь, выплачиваемая для погребения близких родственников, налогообложению не подлежит. Что касается остальных родных, налог не требуется оплачивать при перечислении суммы до 4000 рублей.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-materialnaya-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika

Материальная Помощь На Погребение В 2019 Году Ндфл

Материальная помощь на похороны облагается ндфл

Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2019) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Особенности налогообложения материальной помощи на погребение: какой код дохода и код вычета взноса

Таким образом, фактическая сумма выплаты может быть и больше 4000 рублей, соответственно, пособие на погребение не облагается НДФЛ независимо от того, каков его размер. В отношении обложения работодателей страховыми взносами установлено аналогичное правило.

Согласно статье 247 НК РФ для расчёта налога на прибыль из доходов предприятия отнимаются расходы.

При этом нормы НК РФ содержат конкретный перечень расходов, которые отнимаются из доходов, а также расходы, которые нельзя вычитать (статья 270 НК РФ). В свою очередь, согласно пункту 1 статьи 346.

14 НК РФ предприятие, уплачивающее налоги по УСН, может выбрать, исходя из какой базы рассчитывать налог (с сумм дохода или дохода за минусом расхода).

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.

Ндфл с материальной помощи в 2019 году

  • смерть (близкого родственника, родственника, не состоящего в близком родстве);
  • стихийное бедствие, террористический акт;
  • рождение ребенка (усыновление, установление прав опекунства);
  • общие основания (особая жизненная ситуация, отпуск, лечение и пр.).

Обложение НДФЛ материальной помощи имеет особенное значение при заполнении справки 2-НДФЛ. В программном продукте, который помогает бухгалтерской службе считать заработную плату, чаще всего это учтено и настроено так, что справки заполняются автоматически, и коды дохода и вычета встают в нужные поля самостоятельно. Но программу можно и нужно проверять, в этом нам поможет Приказ ФНС, в котором подробно описан каждый код дохода и вычета налогоплательщика. В справке напротив кода ставится сумма, соответствующая начислению.

Ндфл при мат помощи на похороны 2019 год

  • У работодателя. Если умерший работник был официально трудоустроен, выплату пособия на погребение и похороны обеспечивает ответственному за погребение лицу работодатель.

    Однако фактически оплачивает данное пособие ФСС – работодатель в любом случае получает компенсацию из фонда социального страхования.

  • В Пенсионном фонде.

    Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году, который получал пенсию, может быть получена в территориальном отделении ПФР.

  • В органах соцзащиты.

    Получение матпомощи в связи со смертью от государства лицами, не входящими в вышеозначенные категории, а также при рождении мертвого ребенка с длительностью беременности более 154 дней возможно в органах социальной защиты.

Интересное:  Какие Льготы Имеет Ветеран Труда В Тюмени

Но, по разъяснению Минфина, есть одно исключение — это матпомощь к отпуску, если она предусмотрена трудовым договором.

Но в этом случае материальная помощь будет относиться к трудовым доходам и облагаться налогами и взносам в общем порядке.

Будет ли материальная помощь облагаться налогами и взносами, зависит от многих факторов, в частности: Подробнее о налогообложение каждого из вида матпомощи речь пойдет ниже.

Материальная помощь и страховые взносы в 2018-2019 годах

Во всех остальных случаях, не указанных в предыдущем пункте, материальная помощь, если она выделена работникам, становится объектом обложения страховыми взносами. Данная норма содержится в подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

  • если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
  • если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
  • если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения ребенка или его усыновления (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ); суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления и не должны превышать 50 000 руб.;
  • если материальная помощь выдавалась на иные нужды и ее размер не превысил 4 000 руб. на одного сотрудника за расчетный период (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Материальная помощь на 2019 год: не облагаемая налогом и облагаемая

В действующем трудовом законодательстве существует понятие «материальная помощь». Данный вид помощи является своеобразной поддержкой государства либо организации.

Данная поддержка выражена в системе льгот, которой могут воспользоваться определенные категории граждан.

Граждане, в зависимости от источника получения помощи, будут делиться на имеющих право получить льготу от работодателя и тех, кто вправе получить данную льготу от государства.

Материальная помощь до 4000 рублей будет показана по коду дохода 2760 и в то же время по коду вычета 503. Что касается помощи на рождение ребенка, которая при сумме до 50 000 рублей налогом не облагается, то она будет отражена в справке по коду дохода 2762 и коду вычета 504. Также нужно помнить, что матпомощь, не подлежащая налогообложению, не подлежит и отражению в НДФЛ.

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Этот денежный расход обязательно отражается в электронной бухгалтерии. Существуют несколько способов, как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника . Все зависит от версии программы.

Помимо государственного пособия на погребение, работающий человек может запросить матпомощь при смерти близкого родственника от своей компании-работодателя, для которой такой материальный расход не является обязательным. Основанием для выплаты может являться локальный нормативный акт компании или, например, страховой договор.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019 году ⚰

Справка о смерти

  • Если умерший не работал на момент смерти, заявитель может предоставить документ, подтверждающий этот факт (трудовую книжку).
  • Если погребением занимается не родственник, ему нужно предоставить доказательство своих действий – договор с похоронным бюро, платежный документ на оплату его услуг и т.д.
  • Согласно поданным документам и ходатайству, составленному работником либо его родственником или знакомым, если умер первый, дирекция предприятия издает соответствующее распоряжение, которое визируется руководителем структуры.

    Материальная помощь на погребение

    Выплаты в случаях смерти военнослужащих и лиц аналогичных категорий осуществляются в порядке, предусмотренном в специальных соответствующих законах. Финансирование похорон участников ВОВ осуществляется через гор- и райвоенкоматы.

    Бесплатные услуги по усмотрению занимающихся погребением родственников (других лиц) могут быть заменены денежной выплатой в размере, соответствующей стоимости услуг. В расчёт пособия заложены минимальные цены.

    Верхний предел пособия был ограничен в 2008 г. 4000 руб. с ежегодной индексацией. Перерасчёт всех соцпособий производится по общему правилу с 1 февраля текущего года исходя из роста потребительских цен. С 01.02.2018 г.

    ритуальное пособие составляет 5701,31 руб.

    Материальная помощь в связи со смертью родственника 2019

    Сразу отметим, что материальна помощь от государства положена всем по закону. И если человек соответствует критериям получателя такой выплаты, прописанным в законе, то получить эти деньги – его абсолютноое право. Они выплачиваются за счет федерального бюджета, а также из региональных бюджетов (если помощь оказывается на региональном уровне).

    1. В шапке:
      • наименование учреждения;
      • должность и Ф.И.О. руководителя;
      • должность и Ф.И.О. заявителя.
    2. В тексте обращения:
      • Ф.И.О. умершего гражданина;
      • дату смерти;
      • указание степени родства (при наличии);
      • перечень подтверждающей документации;
      • дату и подпись заявителя.

    Пособие на погребение в 2019 году

    компания-работодатель покойного, если на момент смерти гражданин был трудоустроен (в дальнейшем средства возмещает компании ФСС)Пенсионный фонд РФ, если умер пенсионер, который на день смерти не работалФонд социального страхования РФ, еслиумерший гражданин, подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смертиумерший несовершеннолетний член семьи граждан, также подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти указанного члена семьи (в таком случае пособие также можно получить в компании согласно п. 1 ст. 54 Семейного кодекса РФ)

    орган социальной защиты населения, если умерший не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти и не являлся пенсионером, а также в случае рождения мертвого ребенка по истечении 154 дней беременности

    оформление документов, необходимых для погребенияпредоставление и доставка гроба и других предметов, необходимых для погребенияперевозка тела (останков) умершего на кладбище (в крематорий)

    погребение (кремация с последующей выдачей урны с прахом)

    Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

    Источник: https://urist-piter.ru/vozmeshhenie-vreda/materialnaya-pomoshh-na-pogrebenie-v-2019-godu-ndfl

    Юрист Ходюков
    Добавить комментарий