Куда списать взносы в сро при усн

Как списать затраты на вступление в СРО

Куда списать взносы в сро при усн

При вступлении в СРО строительная компания обязуется внести вступительный взнос и перевести денежные средства в компфонд.

В дальнейшем участники оплачивают регулярные взносы, а некоторые саморегулируемые организации требуют также предоставить полис страхования гражданской ответственности, чтобы избежать расходования компфонда СРО в случае нанесения ущерба.

Чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией, организация должна вести учет расходов на вступление в некоммерческое партнерство.

Налогообложение по общей системе

Если вступление в СРО – обязательное условие для осуществления деятельности строительной организации, членские взносы учитываются при расчете налога на прибыль. Учет платежей осуществляется согласно пп. 29. п. 1 ст.

264 НК РФ и проводится единовременно (письмо Министерства финансов № 03-03-06/1/803). Учет страховых платежей осуществляется согласно с п.1 ст. 263 НК РФ, а списание проводится равными долями в течение периода действия договора (п. 6 ст.

272 НК РФ).

Если организация вступила в СРО на добровольных началах – для престижа организации, могут возникнуть сложности. Такие затраты налоговая служба может признать неоправданными, поэтому рекомендуется учитывать их как «прочие расходы», приравняв к затратам на производство и реализацию (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Налогообложение по упрощенной системе

Для строительных компаний, которые работают по упрощенной системе, внесенные суммы в СРО учитываются как затраты согласно с пп. 32.1. п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения допускает причисление к затратам лишь обязательных видов страхования (пп.7. п.1. ст. 346.16 НК РФ). А необходимый для вступления в СРО страховой полис не квалифицируется НК как обязательный, поэтому правильно отразить его в бухгалтерском учете будет сложнее.

Хотя такое страхование является по своей сути обязательным, и только при наличии полиса организация может осуществлять деятельность, налоговые инспекторы вероятнее всего выберут формальный подход к трактовке законодательного акта и аннулируют затраты на страховку. Поэтому лучше заранее не включать сумму страхования гражданской ответственности в расходы.

Первичная документация

Избежать проблем с налоговой можно только при условии внимательного отношения к оформлению «первички». Эти документы подтверждают внесение средств и используются как материальная база для оформления проводки.

Основная сложность состоит в том, индивидуальные предприниматели или физические лица не подписывают договор при вступлении в некоммерческое объединение. Факт членства в саморегулируемой организации подтверждается свидетельством, однако в нем нет информации о сроках внесения и размерах оплаченных взносов.

Обратиться за документами с данными о суммах платежей можно в СРО. Саморегулируемая организация в ответ на обращение заинтересованного лица предоставляет счета, выставленные претендентам на участие в некоммерческом партнерстве; ксерокопии положения о размерах взносов.

Если СРО не предоставляет необходимые документы, распечатать положение о членстве или протокол собрания участников с сайта СРО можно самостоятельно. Допускается использование такой документации в качестве первичной.

Отражение взносов СРО в бухучете

Существуют некоторые различия в порядке отражения регулярных и разовых платежей. Ежемесячные платежи рационально отражать в тех отчетных периодах, когда они были совершены – один раз в месяц или в квартал. При отражении расходов будущих периодов (РПБ) указываются сроки списания средств на текущие расходы в пределах 3-5 лет.

Для регулярных платежей:

  • ДТ 76 – КТ 51 – уплата членских взносов.
  • ДТ 97 – КТ 76 – отражение взносов в качестве РПБ.
  • ДТ 20 – КТ 97 – регулярное списание взносов в качестве затрат на производство.

Вступительный платеж и взнос в компенсационный фонд вносятся единожды и не возвращаются при выходе из СРО, поэтому в проводках они отражаются как:

  • ДТ 76 – КТ 51 – уплата членских взносов.
  • ДТ 20 – КТ 76 – списание взносов.

Разница между налоговым и бухучетом

Списание средств в налоговом учете производится сразу, а в бухгалтерском – на протяжении определенного периода, который компания устанавливает самостоятельно. Так возникают отложенные налоговые обязательства. В бухучете они отображаются на одноименном счете 77.

Другие варианты учета

В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ, если между доходами и расходами четко не определена связь, налогоплательщик может распределять расходы по своему усмотрению. Пользуясь этой законодательной нормой, бухгалтеры подгоняют налоговый учет под бухгалтерский и отражают вступительный платеж и сумму взноса в компфонд как регулярные РПБ.

Также взносы СРО могут быть отражены как НМА без определения срока полезного использования. При этом в соответствии с Положением по бухучету 14/2007 амортизация на указанные суммы не начисляется.

Источник: https://curpp.ru/kak-spisat-zatraty-na-vstuplenie-v-sro

Допуск СРО

Куда списать взносы в сро при усн

Наш блог

22.07.2015 14:47:00

(: 2, в среднем: 3.5 из 5, )

Вступление в саморегулируемую организацию и участие в ней сопровождается уплатой единоразовых вступительных взносов и регулярных членских взносов, а потому требует соответствующего отображения в бухгалтерском и налоговом учете.

Когда взносы в СРО можно списать на снижение налогооблагаемой прибыли, а когда – нельзя? Как списывать регулярные взносы, а как – единоразовые? Какие первичные документы при этом необходимы? Данная статья ответит на все вышеперечисленные вопросы.

Расходы на вступление в саморегулируемую организацию: необходимость или прихоть?

Ответ на вопрос, как учесть взносы в СРО, зависит от того, является ли вступление в саморегулируемую организацию для вашей компании экономически и юридически обусловленной необходимостью. Сегодня все СРО можно разделить на два типа:

  • те, вступление в которые на данный момент является абсолютно добровольным актом;
  • те, которые выдают допуск к законодательно определенному перечню работ, и без этого допуска выполнение последних абсолютно незаконно.

Если вашей компании для осуществления своей деятельности по закону просто необходимо вступить в СРО, то такие расходы, несомненно, будут считаться необходимыми, экономически обусловленными, и должны быть включены в сумму затрат, идущих на снижение базы налогообложения при расчете налога на прибыль предприятий.

Если же вступление в саморегулируемую организацию не является обязательным, доказать необходимость таких расходов намного сложнее, и с налоговыми органами могут возникнуть проблемы.

Тем не менее, сегодня существует тенденция распространения практики организации отраслевых СРО, и вскоре многие виды государственного лицензирования деятельности будут переданы на откуп саморегулируемым организациям. Вступить в такие СРО намного проще до того, как это станет обязательным требованием.

Поэтому некоторые компании предваряют события, вступая в отраслевые СРО заранее, пока это является сугубо добровольным актом.

Что же делать бухгалтеру и как учесть расходы на добровольные СРО? Их следует списать в составе прочих производственно-реализационных затрат и быть готовым отстоять свою точку зрения перед налоговиками, доказав, что для вашей компании вступление в добровольную СРО экономически обоснованно.

Списание расходов, сопровождающих вступление или участие в СРО ⇑

  Все расходы, связанные с СРО, можно разделить на:

  • сопровождающие вступление в саморегулируемую организацию;
  • сопровождающие участие в ней.

Рассмотрим их более подробно.

Расходы на вступление в СРО ⇑

К данной группе расходов относятся вступительный взнос и взнос в компенсационный фонд. С одной стороны, до тех пор, пока эти взносы не будут полностью оплачены, участник СРО не получит необходимые допуски к работам, а с другой – собственно, получение свидетельства о допуске СРО и является точкой отсчета, после которой можно списывать данные расходы.

Как списать взносы в СРО (в компенсфонд и вступительный)? В налоговом учете их можно списать единовременно, не распределяя по периодам. Списание осуществляется по 97 счету: «Расходы будущих периодов», при этом расходы рассматриваются как таковые, что не влечет возникновение активов.

С другой же стороны, свидетельство о допуске к работам от СРО можно рассматривать как разновидность нематериальных активов бессрочного характера. В этом случае расходы на взносы учитываются как стоимость нематериальных активов, но амортизация при этом не начисляется.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Здесь есть еще один нюанс: в то время как в налоговом учете вступительные взносы и взносы в компенсфонд могут быть вписаны единовременно, в бухгалтерском учете они как расходы будущих периодов (РБП) списываются на расходы постепенно.

Возникает вопрос: «Не имеет ли смысл привести налоговый учет к бухгалтерскому и списывать взносы постепенно?» С одной стороны – это обеспечивает тесное соответствие двух систем учета и исключает путаницу, но с другой – любые расходы выгоднее отнести на снижение налогооблагаемой прибыли как можно скорее (фактор изменения стоимости денег во времени).

Еще один интересный вопрос: «В течение какого периода должны быть списаны вступительный взнос и взнос в компенсфонд в бухгалтерском учете?» Поскольку свидетельство СРО может быть действительно на протяжении неопределенного периода, срок списания вы вольны установить самостоятельно, как правило, это 3 – 5 лет. Дата, с которой можно начинать списание, – это дата выдачи свидетельства о допуске.

Расходы, сопровождающие участие в СРО ⇑

Текущие расходы, связанные с участием в СРО, – это членские взносы и страховые платежи. Регулярные членские взносы – это обязательная часть расходов, связанных с участием в СРО, а страховые платежи могут как присутствовать в составе ваших расходов, так и отсутствовать в них.

Некоторые СРО выдвигают требования к обязательному страхованию ответственности компании перед третьими лицами, а некоторые – отдают это решение на откуп самой компании-претендента на членство. По закону страхование позволяет существенно сократить размер взноса в компенсфонд, поэтому многие юрлица предпочитают все же страховать свою ответственность.

Как же учитывать членские взносы в СРО? Регулярные взносы должны быть учтены в том периоде, к которому они относятся, как текущие расходы: ежемесячные – в том же месяце, ежеквартальные – в квартале. Как списывать ежегодные членские взносы в СРО? Если взносы уплачиваются ежегодно, лучше разнести эту сумму в помесячной (или поквартальной) разбивке на весь отчетный период.

Страховые платежи списываются на текущие расходы как обычно.

Основные проводки ⇑

Как списать членские взносы в СРО? Рассмотрим проводки:

  • перечисление единоразовых взносов на счет СРО (вступительного и взноса в компенсфонд) – Д76 К51;
  • отражение единоразовых взносов (вступительного и в компенсфонд) на РБП – Д97 К 76;
  • отражение отложенного налогового обязательства (обусловлено разницей списания в налоговом и бухгалтерском учете) – Д68 К 77;
  • перечисление регулярного (ежемесячного, ежеквартального) взноса на счет СРО – Д76 К51;
  • отражение регулярного членского взноса на текущие расходы – Д26 К76;
  • списание части РБП (единоразовые взносы) на текущие расходы – Д26 К97;
  • уменьшение отложенного налогового обязательства на соответствующую сумму – Д77 К 68.

Отметим, что данная схема отражает стандартный подход к учету взносов в СРО.

Первичная документация ⇑

Ключевой момент бухгалтерии – наличие документов, подтверждающих расходы. С этим могут быть сложности.

Саморегулируемые организации – это, по закону, НКО, поэтому вступительный взнос или взнос в компенсфонд нельзя рассматривать как плату за выдачу свидетельства СРО (хотя без этих расходов свидетельства вы не получите).

Поэтому требовать от СРО такие документы как счет-фактура, накладная или акт о выполнении работ просто не имеет смысла. Все, что вам могут выдать (да и то, не всякая СРО), – это выставленный счет на оплату суммы взноса.

Кроме того, вступая в СРО, вы не заключаете с нею никаких договоров. Единственный документ, который вы получаете на руки, – это свидетельство о членстве в СРО, в котором не говорится ни о сумме ваших взносов, ни о дате их перечисления.

Что же тогда послужит первичкой? Если счет вам не выставили, попросите выдать вам копию внутреннего положения организации о порядке и установленных размерах вступительного и регулярного членских взносов, а также взноса в компенсфонд. Если и в этом вам откажут, зайдите на сайт вашей СРО, найдите это положение (или протокол собрания участников организации) и распечатайте его самостоятельно.

Некоторые бухгалтерские нюансы, связанные с участием в НКО, которая затем получила статус СРО ⇑

Что делать, если вы вступили в НКО до того, как она получила статус СРО? Свидетельство о допуске СРО вы получите лишь после того, как ваша организация добьется этого статуса, соответственно, и списать все расходы вы сможете только по факту этого события, даже если понесены они были намного ранее (например, СРО в течение длительного периода собирала достаточное количество участников и компенсфонд).

Этот нюанс может вызвать проблемы с налоговиками: ведь вступать в НКО у вас не было никакой экономически обусловленной необходимости. Поэтому и списать на расходы взносы в СРО как бы нельзя.

Но, с другой стороны, ни одна СРО не возникает «из воздуха», не пройдя сложный путь набора необходимого по закону числа участников и не сформировав достаточный компенсфонд.

Ни одна СРО не набрала бы нужное число членов, если бы компании, вступающие в нее, были бы лишены возможности списать свои взносы на расходы и уменьшить размер налогооблагаемой прибыли.

В конце концов, если бы не взнос в компенсфонд каждой конкретной компании – НКО не получила бы статуса СРО и не смогла бы выдать каждому ее члену свидетельство о допуске. Именно так и следует обосновывать экономическую целесообразность этих расходов.

Если же позиция проверяющих по данному вопросу будет иной, следует сослаться на п. 1 – 2 ст.

3 Налогового Кодекса о недопустимости дискриминации (речь идет о дискриминации первых участников СРО, которые ее, собственно, и создали, по отношению к более поздним).

Источник: http://SvarogHolding.ru/blog/kak-uchest-ili-spisat-chlenskie-vznosy-v-sro/

Взносы работников в сро нельзя учесть при усн – Гос Сбор Инфо

Куда списать взносы в сро при усн

Членство в саморегулируемой организации сопряжено с определенными расходами: уплатой вступительных и членских взносов, перечислением денежных средств в компенсационный фонд.

Естественно любого предпринимателя волнует вопрос: «Как списать затраты на вступление в СРО?».

Если для Вашей компании членство в СРО является производственной необходимостью, то взносы и страховые платежи в соответствии с Налоговым кодексом РФ можно учесть при налогообложении прибыли.

В этом случае членские взносы списываются единовременно, а страховые платежи — равными долями в течении всего периода членства. Некоторые сложности возникают, если Вы вступили в СРО, хотя прямой необходимости состоять в саморегулируемой организации не было (из соображений престижа или для повышения лояльности будущих заказчиков и партнеров).

Как учесть расходы при вступлении в саморегулируемую организацию

В балансе расходы, списываемые равномерно, могут отражаться в составе прочих внеоборотных или оборотных активов. В связи с тем что членские взносы имеют не долгосрочный характер (в пределах года), затраты на их уплату, учтенные как расходы будущих периодов, целесообразно отражать в составе прочих оборотных активов.

ВниманиеНалог на прибыль С позиции налогообложения прибыли все взносы, уплачиваемые строительной организацией в СРО, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, так как уплата таких взносов является условием для осуществления деятельности строительной организации (подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы в виде уплаты вступительных, членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд СРО для целей налогообложения прибыли признаются в налоговом учете единовременно (в соответствии с подп.
3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Взносы в сро порядок списания в расходы 2018 год

Налоговая инспекция в этой ситуации, скорее всего, сочтет отнесение этих издержек на прибыть экономически необоснованным. В этом случае специалисты рекомендуют воспользоваться статьей прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

ВажноБухучет членских взносов в СРО: оформление первичных документов Для того чтобы не возникло проблем с налоговой особое внимание следует обратить на оформление первичных документов, которые подтверждают перечисление взносов и служат материальной базой на которой формируются проводки на членские взносы в СРО. Основная проблема связана с тем, что при вступлении в саморегулируемую организацию между партнерством и новым членом договор не заключается.
Вы получаете на руки свидетельство, в котором ничего не сказано о размере взносов и сроках их перечисления.

Как осуществляется учет взносов в сро

  • Метод внеоборотных активов — вступительный взнос в СРО рассматривается как нематериальный актив с неопределенным сроком полезного использования и др.

Каждый метод имеет свои нюансы из-за неясностей законодательства и различных трактовок. К примеру:

  • применение для учета расходов на СРО сч.97 «Расходы будущих периодов» отдельными специалистами считается необоснованным, поскольку вступительный взнос нельзя рассматривать как актив;
  • другие эксперты в области учета не признают данный расход на СРО в качестве аванса, поскольку эта сумма при любых обстоятельствах уже не вернется к уплатившей его фирме;
  • правомерность признания вступительного взноса в СРО в качестве НМА вызывает сомнение по соответствию критериям, указанным в п. 3 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» (утв.

Расходы на сро в бухгалтерском и налоговом учете (нюансы)

Способы бухучета расходов на СРО В бухучете признание расходов на СРО может происходить по различным алгоритмам. Например:

  • Метод единовременного списания — вступительные взносы и платеж в компенсационный фонд одномоментно в полной сумме учитываются в составе текущих расходов по обычным видам деятельности.
  • Метод равномерного признания:
    • вступительный и компенсационный взносы учитываются как аванс или как расходы будущих периодов:
    • срок списания единовременных взносов устанавливается фирмой самостоятельно (обычно 3-5 лет);
    • из-за различий с налоговым учетом (где списать расходы на СРО можно сразу) возникает ОНО (отложенное налоговое обязательство).

К чему приводят расхождения между налоговым учетом и бухучетом и как их учесть — расскажет материал «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».

Бухгалтерский учет в СРО: проводки

Профессиональные объединения СРО регистрируют как некоммерческие организации, членство в которых возможно при соблюдении ряда условий. Начиная с 01.09.

2014 СРО создаются только в организационной форме союза или ассоциации. В членство саморегулируемой организации вступают предприятия, ведущие или планирующие осуществлять определенную профессиональную деятельность.

В данной статье мы более детально рассмотрим бухгалтерский учет в сро.

https://www..com/watch?v=4ElbIB4Po0s

СРО пришли на смену лицензированию, несут функции по объединению предприятий и контролю соответствия требованиях их профессионального уровня. Целью деятельности объединения не является получение прибыли, финансирование осуществляется за счет уплачиваемых членами взносов. Предпринимательская деятельность СРО запрещена.

Учредительные документы объединения СРО

Документы, подтверждающие право организаций на ведение деятельности, соответствуют требованиям, предъявляемым к некоммерческим предприятиям. После регистрации организации в Минюсте данные об организации вносятся в ЕГРЮЛ. СРО не имеют уставного капитала, после регистрации организации учредители становятся членами ассоциации или союза.

В состав учредительных документов входят учредительный договор, Устав, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, протоколы общего собрания учредителей, лист записи ЕГРЮЛ.

Порядок регистрации с Минюсте, внесения изменений в реестр, ликвидации производятся в стандартном порядке, предусмотренном для ассоциаций или союзов.

Источник: https://pravospb812.ru/ndfl/vznosy-rabotnikov-v-sro-nelzya-uchest-pri-usn.html

Куда списать взносы в сро при усн

Куда списать взносы в сро при усн

Как учесть расходы при вступлении в саморегулируемую организацию Как учесть расходы при вступлении в саморегулируемую организацию 24 апреля 24 апреля Участие в отраслевых саморегулируемых организациях становится все более популярным. Этот материал предназначен для бухгалтеров тех компаний, которые вступили или только собираются вступить в саморегулируемую организацию.

В статье рассмотрены различные варианты учета взносов при основной и упрощенной системе налогообложения. В них вступают компании и предприниматели, которые занимаются определенной деятельностью: Все участники обязаны придерживаться единых профессиональных стандартов, платить членские взносы, а СРО вправе их контролировать.

Для некоторых видов деятельности участие в СРО — это установленная законом необходимость.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1C:УНФ для ИП. Как вести учет и сдавать отчетность самостоятельно. Вебинар

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Членские взносы в СРО: бухгалтерские проводки
  • Затраты на вступление в СРО
  • Членские взносы в СРО: бухгалтерские проводки
  • Учет расходов при вступлении в СРО
  • Признание расходов на УСН
  • Как списать затраты на вступление СРО
  • Членские взносы в СРО бухгалтерский и налоговый учет проводки – что необходимо знать?
  • Учет членских взносов в СРО

Членские взносы в СРО: бухгалтерские проводки

Если организация не получала ранее лицензию и, вступив в СРО, получила допуск к работам, уплата членских взносов для нее является необходимым условием деятельности.

В отношении иных организаций следует помнить, что получение свидетельства о допуске к работам является необходимым только с момента отмены лицензирования 1 января года , либо с момента окончания действия лицензии если срок ее действия истекает раньше указанной даты.

До указанного момента членские взносы не являются необходимыми расходами, с точки зрения статьи и подпункта 29 пункта 1 статьи НК РФ. Организация самостоятельно устанавливает период, в течение которого списывает расходы, понесенные на оплату вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд СРО.

Пунктом 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации установлено, что затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией.

Поскольку свидетельство о допуске к работам выдается саморегулируемой организацией без ограничения срока пункт 9 статьи Порядок списания членских взносов устанавливается организацией самостоятельно в учетной политике.

Он может определяться порядком уплаты членских взносов, установленных соответствующим СРО. Если членские взносы уплачиваются ежемесячно, они и в расходы включаются помесячно.

Если взносы платятся ежеквартально, в учетной политике может быть установлено их поквартальное или помесячное отнесение на расходы. В том случае, когда членский взнос платится один раз в год, имеет смысл распределять его либо поквартально, либо помесячно.

Вступительный взнос и взнос в компенсационный фонд следует начинать списывать с момента, когда организация лишена возможности вести работу без свидетельства о допуске к работам. Ситуация может быть самой разной – срок действия лицензии истек в году, истекает в году, истек в , но допуск получен в и т.

Доходы от использования прав, предоставляемых в силу членства в СРО, организация будет получать в течение длительного неограниченного периода времени.

Именно с этого момента, то есть с начала работы именно на основании свидетельства о допуске и необходимо начинать списывать в расходы платеж в компенсационный фонд и вступительный взнос. Следовательно, обоснование расхода возникает в момент, когда его осуществление становится связанным с возможным извлечением прибыли.

При вступлении в несколько СРО одного вида обоснованными будут признаны расходы только по одному из них. Необходимость вступления в несколько однотипных СРО может быть вызвана самыми разными причинами.

Например, крупный заказчик может обусловить заключение договора вступлением в дружественное ему СРО. И для получения контракта подрядчик, зачастую, вынужден будет соглашаться.

Однако расходы, связанные с членством во втором и следующих СРО того же вида, что и первое не будут рассматриваться как экономически обоснованные и, соответственно, с учетом нормы статьи НК РФ, не будут уменьшать налогооблагаемую прибыль.

Изменить данную ситуацию можно только в связи с невозможностью получения допусков на отдельные виды работ в конкретном СРО. Обоснованием членства в двух СРО одного вида может стать невозможность получения допуска на некоторые виды работ в одном из них.

В настоящее время отсутствуют единые требования к выдаче свидетельств о допуске к тем или иным видам работ. В связи с этим СРО самостоятельно устанавливает такие требования для своих членов. Если организация не соответствует требованиям по отдельным видам работа в своем СРО, она может вступить в другое СРО и получить допуски по этим видам уже в новом месте.

Если будет доказана объективная невозможность получения допусков в первоначальном СРО, вступление в другое становится необходимым для ведения деятельности по соответствующим видам работ.

Вступительный и членские взносы, а также взнос в компенсационный фонд не включаются в расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения. Расходы в виде взносов некоммерческим организациям в вышеуказанный перечень расходов не включены.

Организация не обязана сообщать о вступлении в члены СРО в налоговые органы.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 23 НК РФ Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели, обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия.

Представляется, что данная норма не распространяется на членство в СРО по следующим причинам. Участие возможно в организациях, формирующих уставный или складочный капитал, то есть в хозяйственных обществах и товариществах.

Такой контроль абсолютно неприменим во взаимоотношениях между СРО и ее членами. В любом случае, штраф за ненаправление такого сообщения, в соответствии со статьей НК РФ составляет 50 рублей.

Затраты на вступление в СРО

Учет расходов при вступлении в СРО Участники таких партнерств — предприниматели и компании, специализирующиеся на выполнении работ предоставлении услуг одного профиля, например: Каждый член СРО должен выплачивать членские взносы и соблюдать единые профессиональные стандарты, своевременно проводить повышение квалификации персонала и квалификационную аттестацию сотрудников.

Членские взносы проводки в бухучете Первый сектор представляет собой государство как политический и правительственный институт, второй сектор любого общества представлен рынком, бизнесом и организациями, в нем участвующими. Задачи гражданского общества принципиальным образом отличаются от целей, условий и участников сектора политики и сектора рынка.

Все взносы: Подскажите, пожалуйста, какие проводки нужно сделать чтобы принять эти расходы на ООО. Заранее спасибо. Хабаровск Взносы в СРО:

Учет расходов при вступлении в СРО

Участие в саморегулируемых организациях. Учет вступительных взносов и иных платежей строительной организацией Гражданско-правовые отношения Согласно ч.

Свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выдается в срок не позднее чем в течение трех рабочих дней после дня принятия соответствующего решения, уплаты вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд СРО. Кроме этого, члены СРО обязаны уплачивать ежегодные членские взносы п.

СРО в изысканиях должна сформировать компенсационный фонд на каждого члена в размере тыс. Для СРО энергоаудиторов страхование не требуется, а взнос в компенсационный фонд составляет 12 тыс.

Они должны соответствовать перечню, указанному в ст. Документальное подтверждение акты, товарные накладные, счета-фактуры и т. Экономическая обоснованность.

Признание расходов на УСН

Каковы особенности уплаты с 1 января г. Коммерсанты, применяющие УСН, с 1 января г. Это следует из п. Вышеупомянутый перечень объектов недвижимого имущества устанавливается субъектом РФ на очередной налоговый период.

Добрый день, Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https: Платежи в СРО можно разделить условно на две группы: Так, например, вступительный взнос в СРО платиться единожды, то есть, у него отсутствует период, за который он оплачивается, так как действие свидетельства о вступлении в СРО не ограничено по времени, поэтому в бухгалтерском учете вступительный взнос может быть отнесен в состав текущих расходов единовременно. Иногда, расходы на оплату вступительного взноса распределяются равными частями на период, чаще всего, от трех до пяти лет. Такое решение, как правило, связано с планами организации на членство в СРО для выполнения определенных видов работ, требующих членства в СРО.

Как списать затраты на вступление СРО

Источник: https://pannier-bruno.com/finansovoe-pravo/kuda-spisat-vznosi-v-sro-pri-usn.php

Взносы работников в сро нельзя учесть при усн – все о налогах

Куда списать взносы в сро при усн

При вхождении в саморегулируемую организацию (СРО) участники уплачивают взносы. Они подлежат налоговому и бухучету.

Основная информация

Назовем основные платежи, которые выплачиваются при вхождении в СРО:

  • Вступительные (выплачиваются единожды).
  • Членские (выплачиваются раз в квартал).
  • В компенсационный фонд.
  • Страховые платежи.

Размер большинства этих взносов устанавливается самой СРО. Четких правил относительно учета взносов нет. Порядок учета должен основываться на базовых принципах.

Взносы в рамках налогового учета имеет смысл признавать прочими расходами. Признаются они равномерно на протяжении всего налогового периода, что позволит избежать вопросы со стороны налоговой.

Сроки учета определяются СРО самостоятельно.

ВАЖНО! Членские платежи, подлежащие ежеквартальной выплате, признаются прочими тратами единовременно. Учитываются они по дате оплаты.

Налоговый учет взнослв в СРО

В пункте 1 статьи 264 НК РФ указано, что взносы, вклады считаются прочими расходами. Для данного порядка учета должны соблюдаться два условия:

  • Платежи обязательны.
  • Взносы – это условие для работы фирмы.

Платежи в СРО отвечают всем этим требованиям, поэтому они могут признаваться в структуре прочих расходов. То есть они подлежат расчету налога на прибыль. Соответствующие указания есть в письмах Минфина.

При налоговом учете нужно придерживаться правил, указанных в пункте 1 статьи 272 НК РФ. Они касаются разовых и ежегодных платежей. В НК РФ указано, что траты могут поэтапно признаваться только в том отчетном периоде, к которому они принадлежат.

При этом не имеется в виду, когда фактически были сделаны выплаты.

Нужно учитывать разъяснения Минфина. Согласно им, положения статьи 272 НК РФ актуальны только в отношении трат, которые возникли на основании гражданско-правовых соглашений.

Если расходы образовались по другим основаниям (к примеру, пошлина за выдачу лицензии), статья 272 НК РФ не используется. Существует также письмо Минфина от 31 мая 2007 года, в котором прописана возможность единовременного признания расходов.

Чем следует руководствоваться? Фирма может решить сама. Практика судебных учреждений по соответствующему вопросу отсутствует.

Наиболее безопасный вариант – равномерное распределение взносов в структуре прочих расходов на основании пункта 1 статьи 272 НК РФ.

Однако в этом случае нужно иметь в виду некоторые нюансы. Членский платеж устанавливает право фирмы на участие в СРО на протяжении квартала. То есть соответствующие траты учитываются в том квартале, к которому они принадлежат. Вступительный взнос оплачивается единожды. На его основании выдается свидетельство. Оно на основании части 9 статьи 55 ГК РФ является бессрочным.

Фирма имеет право сформировать порядок учета трат на выплату вступительного взноса и платежа в фонд. Эти расходы также могут равномерно распределяться на протяжении всего отчетного срока. Этот срок устанавливается фирмой самостоятельно, однако он, согласно письму Минфина от 15 октября 2008 года, должен быть разумным.

Периоды списания трат должны соответствовать учетной политике.

Бухгалтерский учет

Взносы, перечисляемые участниками, связаны с работой фирмы. По этой причине они признаются тратами по обычным направлениям деятельности на основании пункта 5 ПБУ 10/99. Рассматриваемые траты входят в состав себестоимости работ на основании пункта 9 ПБУ 10/99. При признании расходов принимается во внимание связь между фактическими тратами и поступлениями.

Членские взносы являются ежеквартальными, а вступительные взносы и платежи в фонд – однократными, а потому траты не могут сразу же признаваться в составе расходов. Ежеквартальные платежи списываются на траты в том периоде (квартал), в котором деньги фактически поступили в фирму.

ВАЖНО! Срок признания однократных платежей СРО определяет самостоятельно, так как период участия в СРО неограничен.

В пункте 65 Положения по бухучету указано, что траты, исполненные в отчетном периоде, но относимые к последующим периодам, прописываются в балансе отдельной статьей. Признаются они тратами следующих периодов и списываются в порядке, утвержденным учетной политикой. Фирма должна сама установить порядок списания взносов. Возможны следующие варианты:

  • Равномерно на протяжении заданного срока.
  • В соответствии с объемами исполненных работ.

Взносы, поступившие в СРО, должны фиксироваться на дебете счета 97. Счетом корреспондирующим является счет 76. Потом они относятся к категории трат по основным формам деятельности.

В третьем разделе Инструкции по бухучету указано, что данные о тратах по основным формам деятельности собираются или на счетах 20-29, или на счетах 20-39. Наиболее оптимальный счет для сбора сведений – счет 26.

Порядок учета определяется фирмой самостоятельно.

Используемые проводки

При ежемесячном списании платежей используются эти проводки:

  • ДТ76 КТ51. Поступление платежа в СРО.
  • ДТ97 КТ76. Отнесение взносов на расходы следующих периодов.
  • ДТ20 КТ97. Систематическое списание взносов.

При единовременном списании взносов актуальны эти проводки:

  • ДТ76 КТ51. Выплата взносов.
  • ДТ20 КТ76. Списание платежей.

Обязательно нужно учесть, что проводки будут различаться в зависимости от типа платежа.

Пример

В феврале 2017 года фирма вступила в СРО и перечислила вступительный платеж объемом 90 000 рублей. Платеж в компенсационный фонд составил 350 000 рублей.

Руководитель фирмы издал приказ, по которому платежи будут равномерно списываться на протяжении 36 месяцев. Свидетельство о вступлении получено в феврале 2017 года. С этого месяца фирма каждый месяц будет делать ежемесячные платежи в размере 6 000 рублей. В январе должны быть выполнены эти проводки:

  • ДТ76 КТ51. Поступление средств в размере 440 000 рублей (350 000 + 90 000).
  • ДТ97 КТ76. Признание двух взносов в качестве расходов следующих периодов.
  • ДТ68 КТ77. Отложенное налоговое обязательство (440 тысяч * 20%).

Каждый месяц (с февраля по декабрь 2017 года) бухгалтер делает эти проводки:

  • ДТ76 КТ51. Перевод ежемесячного платежа в размере 6 000 рублей.
  • ДТ26 КТ76. Списание поступившего взноса на текущие траты.
  • ДТ26 КТ97. Траты следующих периодов списаны (по частям) на текущие траты (440 000/36 месяцев).
  • ДТ77 КТ68. Уменьшение отложенного обязательства.

Ежемесячные проводки отражаются на протяжении всего года.

Учет трат на страхование

В пункте 6 статьи 270 НК РФ прописано, что при установлении налоговой базы не будут приниматься во внимание траты на необязательное страхование. Исключение составляют взносы, приведенные в статьях 255, 263, 291 НК РФ.

В статье 263 НК РФ прописано, что обязательные платежи входят в траты на страхование. Эти траты могут учитываться в рамках налогообложения прибыли. Они включаются в прочие траты. Учет проводится по фактической сумме трат.

Порядок признания взносов оговорен в пункте 6 статьи 272 НК РФ.

Включение в прочие расходы является вполне обоснованным с точки зрения законодательства. Ряд фирм должны вступать в СРО в обязательном порядке. К примеру, это относится к строительным фирмам. Для вступления в СРО нужно уплатить обязательные взносы. То есть траты считаются экономически обоснованными. По этой причине их можно учитывать при обложении налогами.

Источник:

Минфин запретил СРО на «упрощенке» платить налоги из компфонда

2016-12-22 11:07:40

Два последних ответа чиновников на запросы Национального объединения строителей сильно озадачили саморегуляторов, особенно тех, кто перешел на упрощенную систему налогообложения.

Поскольку из первого письма ведомства, о котором наш портал писал вчера, следует, что саморегулируемые организации обязаны платить налоги с доходов, получаемых от размещения их компенсационных фондов на спецсчетах в банках.

А второе письмо Минфина говорит о том, что саморегулируемые организации, использующие упрощенную систему налогообложения, должны налоги с доходов, получаемых от размещения их компфондов на спецсчетах в банках, уплачивать со своего расчетного счета.

Иначе говоря, доход саморегуляторы на «упрощенке»  будут получать от размещения компенсационного фонда, а налог с этого дохода им придется платить из текущих и вступительных членских взносов, аккумулируемых на расчетном счете. А все потому, что расходные операции на банковских специальных счетах по перечислению средств компенсационных фондов строго регламентированы.

В результате может возникнуть парадоксальная ситуация, когда использующая «упрощенку» саморегулируемая организация получит неплохой доход по итогам размещения своего компфонда на спецсчете в уполномоченном банке, но будет не в состоянии заплатить налоги, поскольку у нее на расчетном счете не окажется достаточно для этого средств. Особенно это касается саморегулируемых организаций, уже аккумулировавших значительный объем средств в компфондах, но имеющих относительно небольшой приток текущих и вступительных членских взносов.

Для того, чтобы такая ситуация не возникла, саморегулируемым организациям придется переходить на обычную систему налогообложения. В соответствии с п.6 ст. 346.

13 Налогового кодекса Российской Федерации организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором она предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Вот как свою позицию обосновывает Минфин в своем ответе Национальному объединению строителей: «Пунктами 1 и 2 статьи 55.

16 Градостроительного кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) установлено, что саморегулируемая организация в целях обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации по обязательствам, возникшим вследствие причинения вреда личности или имуществу гражданина, имуществу юридического лица вследствие разрушения, повреждения здания, сооружения либо части здания или сооружения, формирует компенсационный фонд возмещения вреда.

Кроме того, в целях обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации по обязательствам, возникшим вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения ими обязательств по договорам подряда на выполнение инженерных изысканий, подготовку проектной документации или по договорам строительного подряда, заключенным с использованием конкурентных способов заключения договоров, саморегулируемая организация дополнительно формирует компенсационный фонд обеспечения договорных обязательств. Средства указанных компенсационных фондов размещаются на специальных банковских счетах, открытых в российских кредитных организациях, соответствующих требованиям, установленным Правительством Российской Федерации (пункт 1 статьи 55.16-1 ГК РФ).

В соответствии с подпунктом 4 пункта 4 и подпунктом 4 пункта 5 статьи 55.

16 ГК РФ средства указанных компенсационных фондов могут направляться кредитными организациями со специальных банковских счетов на уплату налога на прибыль организаций, исчисленного с дохода, полученного от их размещения в кредитных организациях, и (или) от инвестирования средств компенсационного фонда возмещения вреда в иные финансовые активы.

Согласно пункту 2 статьи 346.

11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Кодекса. В связи с этим на организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, положения подпункта 4 пункта 4 и подпункта 4 пункта 5 статьи 55.16 ГК РФ не распространяются».

Оригинал ответа Минфина можно прочитать здесь.

https://www..com/watch?v=4ElbIB4Po0s

Владимир Брюков Специально для Информационного портала «Всё о саморегулировании» (Всё о СРО)

www.all-sro.ru

Источник:

Бухгалтерский учет в СРО 2018: проводки

Профессиональные объединения СРО регистрируют как некоммерческие организации, членство в которых возможно при соблюдении ряда условий. Начиная с 01.09.

2014 СРО создаются только в организационной форме союза или ассоциации. В членство саморегулируемой организации вступают предприятия, ведущие или планирующие осуществлять определенную профессиональную деятельность.

В данной статье мы более детально рассмотрим бухгалтерский учет в сро.

СРО пришли на смену лицензированию, несут функции по объединению предприятий и контролю соответствия требованиях их профессионального уровня. Целью деятельности объединения не является получение прибыли, финансирование осуществляется за счет уплачиваемых членами взносов. Предпринимательская деятельность СРО запрещена.

Юрист Ходюков
Добавить комментарий