Как оформить взнос учредителя на пополнение оборотных средств

Взнос учредителя на пополнение оборотных средств проводки

Как оформить взнос учредителя на пополнение оборотных средств

Порядок учета в этом случае зависит от вида имущества. Подробнее об этом см.:

  • Как оформить и отразить в учете получение основных средств безвозмездно;
  • Как отразить в учете поступление материалов;
  • Как отразить в бухучете приобретение товаров;
  • Как отразить в бухучете приобретение (создание) товарного знака.

Помощь деньгами Если финансовая помощь от участника поступает в денежной форме, то порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена:

  • в течение отчетного года – на любые цели;
  • по окончании отчетного года – на покрытие убытка, сформированного на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Деньги, полученные от участника в течение года, включите в состав прочих доходов.

Взнос учредителя на пополнение оборотных средств

К основным законодательным актам, регулирующим операции по р/с относят;

  • ГК РФ, в частности 1-4 часть данного нормативно-правового акта;
  • НК РФ;
  • Федеральные законы № 395-1, 129, 14, 208;
  • соответствующие Положения ЦБ, содержащие правила ведения кассовых операций и бухгалтерского учета;
  • инструкции и рекомендации Центрального Банка.

Порядок произведения взноса на р/с Оптимальным вариантом покрытия недостатка оборотных средств предприятия является перечисление на его расчетный счет личных средств учредителей. Данный способ преодоление финансового дефицита можно реализовать следующим образом:

  1. путем увеличения уставного капитала;
  2. посредством оформления займа;
  3. перечислением средств, не требующих возврата.

В отношении статуса плательщика никаких законодательных ограничений законом не установлено.

Проводки по безвозмездной финансовой помощи от учредителя или директора

Внимание В том числе когда это сделано с одновременным уменьшением либо прекращением перед участником, учредителем или акционером долга организации-получателя Назначение финансовой помощи прямо указано в решении или предусмотрено в учредительных документах организации-получателя Подпункт 3.4пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ 2. Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как оформить получение займа (кредита) Организация может получить деньги (имущество) во временное пользование:– по договору займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ);– по кредитному договору (п. 1 ст. 819 ГК РФ). По общему правилу к кредитному договору применяются правила, которые распространяются на договор займа (п.
2 ст. 819 ГК РФ). Однако между этими договорами есть существенные различия. Различия между кредитным договором и договором займа 1.

Взнос учредителя на расчетный счет проводки

Заключается, также как и предыдущее соглашение, между участников общества и самим обществом.Самым сложным способом взноса считается увеличение УК.

Так, если требования в отношении других вариантов перечисления средств ограничиваются наличием соответствующих договоров, то для реализации данного нужно иметь решение учредителей и подтверждение факта корректировки информации о предприятии в ЕГРЮЛ.

Несмотря на наличие минусов, пополнение расчетного счета компании путем увеличения уставного капитала имеет и преимущества.
Основной плюс заключается в отсутствии налога, что обосновано не зачислением перечисленных средств к разряду доходных.

Когда документация готова, можно обращаться в налоговую службу.

Пополнение оборотных средств от учредителя налоговые последствия 2018

Получить денежный кредит организация может только в безналичной форме (п. 2 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Ситуация: можно ли принять от учредителя заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.

Важно По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г.

№ 3073-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа. Поэтому если учредителем является другая организация, то можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб.

по одному договору займа.

Взнос учредителя на пополнение оборотных средств — налогообложение

Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Поэтому, если учредителем является гражданин, в качествезайма организация может принять от него любую наличную сумму.

При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г.

Источник: https://transmskru.com/vznos-uchreditelya-na-popolnenie-oborotnyh-sredstv-provodki/

Как отразить взнос учредителя на пополнение оборотных средств 2019

Как оформить взнос учредителя на пополнение оборотных средств

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

Для упрощенной системы налогообложения: статья 346.15, пункт 1, подпункт 1.1, абзац 1Статья 346.15. Порядок определения доходов1.1.

При определении объекта налогообложения не учитываются:1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса; 2 Если денежные средства получены от участников (независимо от размера их доли) в качестве ВКЛАДА В ИМУЩЕСТВО ОБЩЕСТВА, оформленного в соответствии с гражданским законодательством.

ЭТО ПРАВИЛО ДЕЙСТВУЕТ С 01.01.18. Для общей системы налогообложения: НК РФ, статья 251, пункт 1, подпункт 3.7Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы1.

На деньги ограничение не распространяется Пункт 2статьи 38,пункт 8статьи 250,подпункт 11пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ Организация – получатель финансовой помощи владеет более чем 50 процентами уставного капитала передающей организации.

При этом на дату передачи имущества принимающая организация должна владеть этим вкладом на праве собственности Если передающая сторона является иностранной компанией, включенной в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения, стоимость полученного от нее имущества нужно включить в доходы независимо от размера доли Имущественные и неимущественные права, само имущество, в том числе и деньги Финансовая помощь оказана для увеличения чистых активов организации-получателя.
Размер долей участия в уставном капитале значения не имеет.

Как учредителю внести деньги на расчетный счет ооо

Если организация за счет денежных средств, безвозмездно полученных от учредителя, выплатит заработную плату сотрудникам или перечислит эти средства в счет оплаты налогов, то она не сможет признать в целях налогообложения ни расходы на оплату труда, ни суммы налогов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ. На цифрах: Получен заем 1 000 000$, предположим, он потрачен на приобретение материальных ценностей.

Внимание

Если согласиться с позицией налоговых органов, то организация не сможет уменьшить свои доходы на 1 000 000$, что повлечет уменьшение прибыли на 240 000$ (1 000 000 * 24%). Пока в законодательной базе четко не будет разъяснен данный вопрос, лучше не подвергать себя рискам.

Наши выводы: Рассмотрев все вышеуказанные способы привлечения денежных средств, наиболее привлекательным оказался способ заимствования.

Статьи

На деньги ограничение не распространяется Пункт 2 статьи 38, пункт 8 статьи 250, подпункт 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ Организация – получатель финансовой помощи владеет более чем 50 процентами уставного капитала передающей организации.

При этом на дату передачи имущества принимающая организация должна владеть этим вкладом на праве собственности Если передающая сторона является иностранной компанией, включенной в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения, стоимость полученного от нее имущества нужно включить в доходы независимо от размера доли Имущественные и неимущественные права, само имущество, в том числе и деньги Финансовая помощь оказана для увеличения чистых активов организации-получателя.
Размер долей участия в уставном капитале значения не имеет.

Учет денежных средств, поступивших от учредителя, на увеличение чистых актив

Поэтому сначала финансовую помощь отразите в составе прочих доходов. В конце года после подведения итогов финансовой деятельности эти суммы включите в резервный фонд. По-другому сформировать резервный фонд за счет финансовой помощи не получится.

Поэтому сначала средства, полученные от участников, отразите на счете 91-1 в составе прочих доходов.
Обороты по дебету счета 91-1 «Прочие доходы» увеличат чистую прибыль организации, формируемую на счете 99 «Прибыли и убытки».

В конце года после подведения итогов по счету 84 «Нераспределенная прибыль» из нераспределенной прибыли сформируйте резервный фонд.

Каким способом можно пополнять оборотные средства

На дату, когда решение о финансовой помощи будет задокументировано протоколом общего собрания участников, в том числе акционеров, или решением единственного учредителя: Дебет 75 субсчет «Средства участников, направленные на погашение убытка» Кредит 84 – принято решение о погашении убытка за счет средств участников. 2. На дату поступления денег: Дебет 50 (51) Кредит 75 субсчет «Средства участников, направленные на погашение убытка» – получены средства от участников на покрытие убытка, сформированного по итогам отчетного года.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 75). Пополнение резервного фонда Ситуация: как отразить в бухучете поступление от участника (учредителя, акционера) безвозмездной денежной помощи на пополнение резервного фонда (капитала)? Пополнить резервный фонд можно только за счет нераспределенной прибыли.

У). В приходном ордере по строке «Приложение» укажите реквизиты доверенности, на основании которой представитель организации – участника общества вносит наличные денежные средства в кассу (указания, утвержденныепостановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).

Кассовый чек на сумму вклада, полученного от учредителя (участника) наличными деньгами, не оформляйте. ККТ нужно применять, если наличные получены в оплату за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Передача вклада в уставный капитал носит инвестиционный характер и реализацией не признается (подп. 4 п. 3 ст.

Поэтому сначала финансовую помощь отразите в составе прочих доходов. В конце года после подведения итогов финансовой деятельности эти суммы включите в резервный фонд.

По-другому сформировать резервный фонд за счет финансовой помощи не получится. Поэтому сначала средства, полученные от участников, отразите на счете 91-1 в составе прочих доходов.

Обороты по дебету счета 91-1 «Прочие доходы» увеличат чистую прибыль организации, формируемую на счете 99 «Прибыли и убытки». В конце года после подведения итогов по счету 84 «Нераспределенная прибыль» из нераспределенной прибыли сформируйте резервный фонд.

Оформление: Решение участников о предоставлении обществу безвозмездной финансовой помощи НА ПОКРЫТИЕ УБЫТКОВ ПРОШЛЫХ ЛЕТ Бухгалтерские проводки: Дебет 75 (расчеты с учредителями) Кредит 84 (нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет ) – принято решение о погашении убытка за счет средств учредителей)Дебет 51 Кредит 75 — получены средства от учредителейТакой порядок следует из инструкции к плану счетов бухгалтерского учета Минусы: сумму можно внести в пределах полученного ранее убытка, в дальнейшем эту сумму учредителю вернуть нельзя Вклад учредителяв имущество организации простота оформления, увеличивает раздел Капитал в балансе по строке добавочный капитал Безвозмездная помощь учредителя путем вклада в имущество организации отражается как увеличение добавочного капитала.
В бухучете все это отразите следующими проводками: Дебет 50 (51) Кредит 91-1– отражено безвозмездное поступление денег от участника (учредителя, акционера); Дебет 91-1 Кредит 99– отражена прибыль по итогам года; Дебет 99 Кредит 84– отражена чистая прибыль по итогам года; Дебет 84 Кредит 82– произведены отчисления в резервный фонд (капитал) по нормативам, утвержденным уставом. Такой вывод следует из Инструкции к плану счетов (счета 84, 82).

Если после увеличения резервного капитала (фонда) его стоимость превысит ограничения, установленные в уставе организации, внесите изменения в устав. Все это следует из пункта 7 ПБУ 9/99, пункта 1 статьи 35 и статьи 12 Закона от 26 декабря 1995 г.

№ 208-ФЗ, пункта 1 статьи 30, пункта 4 статьи 12 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, Инструкции к плану счетов (счета 84, 99) и подтверждается в письме Минфина России от 23 августа 2002 г. № 04-02-06/3/60.

Источник: https://prodhelp.ru/kak-otrazit-vznos-uchreditelya-na-popolnenie-oborotnyh-sredstv-2018/

Финансовая безвозмездная помощь от учредителя ООО: проводки, документальное оформление, порядок возврата

Как оформить взнос учредителя на пополнение оборотных средств

В процессе деятельности любого хозяйствующего субъекта может возникнуть потребность в дополнительных основных или оборотных средствах. Денежный взнос учредителя – один из самых логичных источников пополнения активов компании в экстренной ситуации.

Как правильно оформить финансовую помощь, как избежать налоговой нагрузки и минимизировать риски, расскажет статья. Образец договора об оказании финансовой помощи учредителем можно скачать здесь.

Может ли участник ООО оказать поддержку организации?

Внесение денежных средств в пользу собственного предприятия собственником – законная хозяйственная операция.

Улучшить финансовое положение собственного предприятия владелец (или совладелец) может следующими способами:

  • оформить акт дарения;
  • вклад в оборотные активы фирмы без изменения долей;
  • вклад в уставной капитал с изменением долей;
  • возвратный взнос путем оформления займа, с процентами или без — предоставление беспроцентного займа.

Условно эти способы оказания финансовой помощи можно разделить на безвозмездные (дарение и пополнение оборотных средств), и возмездные (заем и вклад в уставной капитал).

Каждый из этих способов имеет свои особенности, плюсы и минусы.

Как правильно оформить?

В зависимости от способа внесения денежных средств в пользу предприятия, различают разные процедуры и методы оказания финансовой помощи.

Процедура дарения

Передача денежных средств в качестве дара регулируется ст. 572 ГК РФ. Это вариант не подходит, если в качестве учредителя-дарителя выступает другое юридическое лицо, так как дарение между юридическими лицами неправомерно.

Сумма подарка от юрлица юрлицу не должна превышать 3 000 рублей.

Минусом этого способа также является тот факт, что сумма подаренных денег может облагаться налогом на прибыль. Подаренная денежная масса подлежит налогообложению в случае, если даритель владеет менее чем 50% доли в компании.

Материальный взнос

Финансовую помощь можно оказать на приобретение имущества, то есть на увеличение чистых активов. В

данном случае внесённые денежные средства не будут учтены как доходы, и налогом на прибыль не облагаются.

Увеличение оборотных денежных средств

В этом случае взнос облагается налогом на прибыль в случае, если доля учредителя составляет менее половины.

Документальное оформление

Любой из указанных способов должен быть оформлен документально.

Акт при дарении

Процедура дарения денежных средств должна быть закреплена в договоре дарения.

Так как одной из сторон выступает юридическое лицо, то документ должен быть оформлен в письменном виде.

Обязательные пункты договора:

  • Указание сторон договора (даритель и одариваемый);
  • Предмет договора (денежные средства с указанием суммы прописью);
  • Общие положения (о том, что споры решаются путем переговоров и т. д.)
  • Форма получение дара (через кассу, кредитную организацию).
  • Сведения и подписи сторон. Если учредитель является руководителем предприятия-дар получателя, то подпись со стороны дар получателя должна быть продублирована вторым должностным лицом.
  • Дата заключения договора.

Вклад в имущество

Эта процедура оформляется путем издания локального нормативного акта или заключением договора. Например, это может быть решение учредителя о внесении денежных средств с целью приобретения имущества.

В документе необходимо обязательно указать, какое имущество и на какую сумму необходимо приобрести активов. По факту передачи денег составляется акт.

При совершении этого действия не меняются размеры долей, поэтому согласие других учредителей ООО не требуется. Но для целей проверки желательно к локальному акту приложить копии документов, подтверждающих факт приобретения указанного имущества.

Для увеличения оборотных средств

Этот вид финансовой помощи также может быть оформлен как в одностороннем порядке (локальным нормативным актом), так и договором. В документе указывается, что сумма переданных средств направляется с целью покрытия убытков, увеличения оборотных средств и т. д. По факту передачи составляется акт.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете средства, переданные безвозмездно, считаются прочими доходами.

Поступление этих средств нужно учитывать на дату их поступления в зависимости от целей финансовой помощи.

Средства для неопределенных целей (пополнение оборотных средств) можно фиксировать в любой день отчетного периода. Поступление отражается по счету 91-1 проводкой Дт 50, 51 Кт 90-1.

После этого предприятие может направлять средства на необходимые цели.

Внесение средств с целью погашения убытков следует производить на конец года, но до формирования годового баланса. При этом используется счет 75 «Расчеты с акционерами», при открытии субсчета «Средства учредителей, направленные на покрытие убытков».

В день оформления протокола совета учредителей или решением единственного собственника проводится сумма по Дт 75 Кт 84 «нераспределенная прибыль, непокрытый убыток».

В день поступления средств в бухгалтерском учете фиксируется проводка Дт 50, 51 Кт 75.

В случае если при поступлении средств возникли налоговые обязательства, сумма, подлежащая налогообложения отражается проводкой

Дт 99 «Постоянные налоговые обязательства» К68 , субсчет «Обязательства по налогу на прибыль».

Особенности оказания

Денежную помощь собственник может оказать и на возмездной основе. Среди видов такой помощи можно рассматривать займы (процентные и беспроцентные), а так же взносы в уставной капитал с изменением долей.

Так как увеличение доли в уставном капитале влечет за собой увеличение размера дивидендов, будем считать такой вид помощи возмездным.

Взнос в уставной капитал

Эту финансовую помощь может оказать как собственник фирмы, так и лицо, которое желает стать соучредителем компании. Так как взнос в уставной капитал затрагивает интересы всех соучредителей, то производить его нужно только с согласия других участников.

Для этого участник (или желающему стать соучредителем) подает заявление, в котором указывает:

  • просьбу принять денежные средства в качестве взноса в уставной капитал;
  • размер взноса;
  • сроки внесения;
  • изменение доли, или размер доли, которую вкладчик собирается приобрести.

Решение принимается на общем собрании собственников или акционеров, а отражается в протоколе заседания. В дальнейшем вносятся изменения в уставные документы общества или товарищества.

Заявитель должен в течение 6 месяцев внести полную сумму, указанную в заявлении. В течение месяца после окончательного оформления сделки хоз. Субъект обязан подать сведения в органы, фиксирующий изменение имущественных прав (Росреестр). Операция считается завершенной с момента регистрации обновленного права собственности в государственных органах.

При совершении взноса в уставной капитал налоговые риски отсутствуют. Финансовая помощь в данном случае не формирует доход ни для применения налога на прибыль, ни для обложения НДС.

Денежные взносы в уставной капитал отражаются проводками:

  1. Дт 75 Кт 80 – отражена сумма уставного капитала, уставной капитал увеличен за счет дополнительных взносов или принятия новых членов.
  2. Дт 51, 52 Кт 75 – внесены деньги в счет уставного капитала.

Заем учредителя (процентный и беспроцентный)

Учредитель вправе оказать временную финансовую помощь собственной компании, оформив ее в виде займа. Заем может быть процентным и беспроцентным, и оформляется соответствующим договором.

Для оформления такого займа требуется согласие всех собственников, поэтому решение о получении кредита принимается на собрании участников или акционеров. В случае если учредитель – единственный участник, то решение он должен издать самостоятельно.

Так как одной из сторон (как минимум)  займа является юридическое лицо, то договор оформляется в письменном виде.

В договоре займа должны быть указаны:

  • предмет договора;
  • сумма займа;
  • сроки и порядок выдачи;
  • условия займа (сумм процентов или их отсутствие)
  • сроки возврата
  • данные и подписи сторон.

Образец договора процентного займа от учредителя, беспроцентного займа.

Если учредитель является руководителем хозяйствующего субъекта, то подпись должна быть продублирована другим ответственным лицом – заместителем или главным бухгалтером.

Налоговых последствий для организации в данном случае нет.

Для учредителя может возникнуть обязательство по налогу на неполученную материальную выгоду при соблюдении следующих признаков:

  1. Если кредитор и кредитуемая организация признаны взаимозависимыми субъектами. Такое качество может быть установлено в том случае, если доля собственности в компании превышает 25%.
  2. Если сделка признана контролируемой. Для этого сумма доходов за год для взаимозависимого лица превышает 1 млрд. рублей за год. В этом случае неполученные доходы облагаются по ставке НДФЛ на «/№ ключевой ставки ЦБ.

Если же заем процентный, то полученный от сделки доход облагается НДФЛ.

Бухгалтерские проводки при выдаче займа

Заем может быть краткосрочным (до 1 года), и краткосрочным (свыше 1 года).

Долгосрочные займы отражаются проводкой Дт 50, 51, 52 Кт 67.

Краткосрочный заем отображается проводкой Дт 50, 51, 52 Кт 66.

Порядок возврата временной фин помощи

Возврат процентного или беспроцентного займа производится в установленные договором сроки всей суммой сразу или регулярными платежами.

Возврат финансовой помощи должен производиться именно деньгами, так как возврат активами другого рода (материалами, оборудованием или другим имуществом) считается реализацией и имеет налоговые последствия для учредителя.

Если в договоре не установлены сроки возврата, то долг должен быть возмещен спустя 30 дней со дня выставления письменного требования заимодавца о возврате суммы.

Проводки при возвратной операции

В зависимости от способа возврата (через кассу, на расчетный рублевый или валютный счет) и вида займа (краткосрочный или долгосрочны), в бухгалтерском учете возврат отражается проводками:

  • Кт 50, 51, 52 Дт 66 – возврат краткосрочного займа
  • Кт 50, 51, 52 Дт 67 – возврат долгосрочного займа

Выплаченные проценты по займу проводятся так:

  • Дт 91 Кт 66 – начислены проценты по краткосрочному займу
  • Дт 91 Кт 67 – начисленные проценты по долгосрочному займу

В случае если заем был целевым и расходовался на приобретения оборудования или иных инвестиционных активов, то проценты можно отнести на стоимость этого актива: Дт 08 Кт 66, 67.

Итоги

Учредитель может оказать финансовую помощь своему предприятию вне зависимости от формы собственности фирмы.

Сделать это можно разными способами, которые отличаются по сложности оформления и величине налоговых рисков.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/finansovaya-pomoshh-ot-uchreditelya.html

Как внести наличные на счет ООО – 5 законных способов + инструкция

Как оформить взнос учредителя на пополнение оборотных средств

В статье рассматриваются способы внесения наличных на расчетный счет ООО. Узнаем, как отразить в учете материальную помощь, вклад в имущество, оплату товаров, договор займа и пополнение УК. Мы расскажем, какие способы позволяют избежать уплаты налогов и разберем порядок внесения денег на счет ООО.

Как внести денежные средства на расчетный счет ООО

Как положить наличные деньги на счет юр. лица? С технической точки зрения, это не проблема. Согласно законодательству, предоставление подтверждающих операцию документов не нужно:

  1. Учредитель даёт поручение обслуживающему ООО банку или банку, где открыт счёт плательщика, с реквизитами платежа: наименование и ИНН юр. лица, номер его р/с, название и БИК банка-получателя.
  2. Банк проводит платёж до конца операционного дня, следующего за днём подачи поручения.
  3. Банк уведомляет стороны о выполнении платежа.

Чтобы пополнение р/с наличными было правильным, нужно верно отразить в бух. учёте их приход. А оснований для внесения всего 5: оплата доли в капитале, вклад в имущество, дар, заём и оплата товаров, работ/услуг. Каждое основание должно иметь документальное подтверждение.

Банки с выгодными условиями внесения наличных на Р/с

В этих банках внести наличные на расчетный счет ООО проще всего:

Как пополнить расчетный счет ООО собственными средствами

Основным отличием расчетных счетов (р/с) ООО от счетов физических лиц является следующее: директор (учредитель организации или кто-то ещё) не может просто прийти в банк и внести деньги на счет через кассу.

Для зачисления средств необходимы чёткие обоснования: средства должны правильно отражаться в бухгалтерии организации. Ведь бизнес — предмет пристального внимания контролирующих органов. Однако, в деятельности каждого юр. лица может возникнуть ситуация, когда наступает время неотложных расчётов, а личных средств для этого на счете ООО недостаточно.

Способов легально пополнить баланс немного:

  1. Внести материальную помощь.
  2. Сделать вклад в имущество организации.
  3. Провести оплату товаров/работ (услуг).
  4. Оформить заём.
  5. Пополнить УК.

Также прочитайте: Как перевести деньги на расчетный счет ИП и организации

Внесение денег учредителем

Рассмотрим способы внесения денежных средств на счет ООО учредителем организации. Средства зачисляются на счет юридического лица, если учредитель — физическое лицо — внёс их тремя способами. Но не всегда эти операции свободны от налогообложения.

Материальная помощь

Пополнение р/с собственными средствами данным способом оформляется договором дарения (на основании ст. 572 ГК РФ) или соглашением о предоставлении мат. помощи от учредителя.

Особенность в том, что средства можно положить на счет организации на любой срок. Налог с суммы дара или материальной помощи придётся уплатить, если доля в УК учредителя-вносителя не больше 50%, т. к.

такие поступления признаются доходами.

Цели материальной помощи две:

ЦельПроводка по плану счетовФормулировка
Погашение убытковДебет 75 Кредит 84Дебет 51 Кредит 75— Погашение убытка за счет денег учредителей.— Получены средства от учредителей.
Увеличение оборотного капиталаДебет 51 Кредит 91— Безвозмездное получение денежных средств от участника.

Как избежать налогообложения? Если доля учредителя, передающего деньги, больше 50%, эти суммы в доходах не учитываются. Или можно указывать, что мат. помощь вносится «в целях увеличения чистых активов» (нужно прописать это в решении) (подробнее можно узнать из ст. 251 и 346.15 НК РФ).

Как вернуть эти деньги? Впоследствии при наличии чистой прибыли, компания может выплатить учредителям дивиденды. Решение об этом принимается на общем собрании учредителей. Однако с этой суммы необходимо уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 9%.

В итоге, имея на руках договор дарения или решение учредителей, можно положить на счет ООО деньги с карты или внести наличку через кассу банка. Эти операции могут облагаться комиссиями банка.

Оплата товаров и услуг

Организации принимают от своих клиентов (в основном, юр. лиц) переводы в счёт оплаты товаров, услуг и работ. Может ли учредитель пополнить счёт ООО таким образом? Может: наличной выручкой или платёжным поручением в счёт оплаты товаров, работ услуг.

Обоснованием операции являются договоры поставки или договоры предоставления услуг. Естественно, всё будет иметь отражение в бухгалтерских проводках. Если подтверждения происхождения денег нет, то такое пополнение р/с учредителем незаконно.

Как внести деньги, чтобы не платить налоги

Есть ещё два способа, как можно перевести средства на счет юридического лица. Один из них простой и прозрачный, второй чуть сложнее, но тоже реализуемый. С их помощью можно легально избежать налогообложения.

Договор займа

Это один из самых распространённых и простых методов пополнения расчетного счета наряду с передачей денег в дар. Но личные средства вы вносите на возвратной основе: под процент ли или безвозмездно — это могут решить учредители.

Заём под проценты подразумевает обслуживание долга, что должно отражаться в бух. учёте (начисление процентов, просрочка и т. п.). Беспроцентный заём гораздо проще, однако, он всё равно накладывает обязательство юр. лица вернуть деньги с р/с заимодавцу.

Учредитель вносит деньги займом (Дебет 51 Кредит 66 или Кредит 67 — «получен заём краткосрочный» (или долгосрочный, соответственно)) на счет или через кассу предприятия. Возврат происходит аналогично. Договор займа регулируется ст. 809 ГК РФ. Директор-учредитель фирмы может внести собственные деньги на р/с только в виде займа.

Пополнение уставного капитала

Для наращивания УК необходимо не только созывать и протоколировать собрание участников, но и подавать Устав в новой редакции в налоговую службу (закон «об ООО»). Это потребует и оплату гос. пошлины.

Пополнение УК влечёт перераспределение долей участия, чего не происходит в случае внесения на счет ООО средств с целью наращивания добавочного капитала. Новые соотношения долей и вносимых сумм должны быть отражены в решении собрания участников.

Существенное условие — уставный капитал должен быть полностью оплачен. Деньги напрямую вернуть нельзя.

В случае увеличения УК или продажи доли деньги от физического лица должны поступить в кассу организации или переводом на счет не позже полугода с момента принятия решения с указанием цели «оплата доли уставного капитала».

Не стоит откладывать перевод на последний день, а также необходимо доверять его надёжным банкам для бизнеса, которые мы перечисляли выше.

(4 2,25 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/kak-vnesti-nalichnye-na-schet-ooo.html

Как оформить взнос учредителя на пополнение оборотных средств

Как оформить взнос учредителя на пополнение оборотных средств

В учете сделайте запись: Дебет 50 (51) Кредит 91-1 – отражено безвозмездное поступление денег от участника. Счет 98-2 «Безвозмездные поступления» при получении денег не используйте.

Он предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только неденежных активов. Такой вывод позволяет сделать Инструкция к плану счетов.

Пример отражения в бухучете финансовой помощи, оказанной учредителем в денежной форме В марте текущего года учредитель ООО «Альфа» А.В. Львов оказал организации финансовую помощь в денежной форме.

Назначение финансовой помощи – пополнение оборотных средств организации, сумма – 500 000 руб. Деньги поступили на расчетный счет организации 15 марта. В бухучете «Альфы» сделана запись. 15 марта: Дебет 51 Кредит 91-1– 500 000 руб. – получена финансовая помощь от учредителя.

Взнос учредителя на пополнение оборотных средств бухгалтерский и налоговый учет

В марте 2016 года (до утверждения годовой бухгалтерской отчетности) учредители решили покрыть сформированный убыток за счет собственных средств в следующих пропорциях:

  • Львов – в сумме 510 000 руб.;
  • Глебова – в сумме 490 000 руб.

В этом же месяце деньги от учредителей поступили на расчетный счет «Гермеса». В марте 2016 года в бухучете «Гермеса» сделаны следующие записи: Дебет 75 субсчет «Средства Львова, направленные на погашение убытка» Кредит 84– 510 000 руб.

– принято решение о погашении части убытка Львовым; Дебет 75 субсчет «Средства Глебовой, направленные на погашение убытка» Кредит 84– 490 000 руб.

– принято решение о погашении части убытка Глебовой; Дебет 51 Кредит 75 субсчет «Средства Львова, направленные на погашение убытка»– 510 000 руб.

Как оформляется пополнение оборотных средств учредителем

2

Помощь деньгами

  • 3 Покрытие убытка
  • 4 Пополнение резервного фонда
  • 5 Когда финансовую помощь не учитывают при расчете налога на прибыль
  • 6 Когда и как финансовую помощь нужно включить в доходы при расчете налога на прибыль
  • 7 НДС
  • 8 УСН
  • 9 ЕНВД
  • 10 ОСНО и ЕНВД

Участники, в том числе учредители или акционеры, могут оказывать своей организации финансовую помощь. Когда есть необходимость, пополнять оборотные средства, чтобы предотвратить банкротство и покрыть убытки. Способов есть несколько, обычно это:

  • безвозмездная передача имущества, в том числе и денег, в собственность организации;
  • передача имущества в безвозмездное пользование, то есть ссуда.

Если речь идет об ООО, то ее участник может оказать помощь в виде вклада в имущество или дополнительного вклада в уставный капитал.

Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при усн, проводки) в 2018 году

Важно Отдельные нюансы учета помощи учредителя, доля которого в уставном капитале менее 50% (для УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД) Прибыль, получаемая в виде денежной помощи от учредителя, на калькуляцию ЕНВД не оказывает влияния.

Взнос учредителя на пополнение оборотных средств бухгалтерский и налоговый учет КА-А40/3222-05. Поэтому безопаснее оформить полученное финансирование от учредителя договором беспроцентного займа или (если речь идет об ООО) как вклад в имущество.

НДС При расчете НДС средства, полученные от участника, в том числе учредителя или акционера, в качестве безвозмездной помощи, не учитывайте. Объясняется это тем, что поступление денег облагают НДС, только если оно связано с расчетами за реализованные товары, работы или услуги (подп.

2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Оказание безвозмездной финансовой помощи в денежной форме реализацией не признается.

Как оформить взнос учредителя на расчетный счет?

Вид безмездной помощи Обстоятельства, при которых помощь не облагают налогом Детализация Деньги, объекты имущества Доля «помощника» (учредителя, участника, акционера) в уставном капитале получателя помощи составляет более половины Касательно передаваемого имущества (к деньгам это не относится) указанные нормы применяются тогда, когда оно не передается третьей стороне на протяжении года. Отсчет ведется со дня его принятия. Получатель (юрлицо, организация) безмездной помощи владеет более 50 % уставного капитала помогающей стороны (юрлица, организации) Ситуация: помогает (передает имущественный объект) зарубежная компания, которая входит в список территорий, предоставляющих льготирование по режиму налогообложения. Тогда стоимость принятого имущества нужно относить к прибыли для исчисления налога.

Кредит деньгами может выдать только банк или кредитная организация (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Денежный заем можно получить от любого гражданина, предпринимателя или организации (п. 1 ст. 807 ГК РФ). 2. Денежные кредиты организация может получить (вернуть) только в безналичном порядке (п.


2, 3
За пользование денежным кредитом организация вправе рассчитываться только по безналу (п. 1 ст. 819 ГК РФ, п. 3.3. Положения Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П). Проценты по займу можно выплачивать как деньгами, так и имуществом (п. 1 ст. 809 ГК РФ). 3.

Договор денежного кредита может быть только процентным (п.
1 ст. 819 ГК РФ).

В феврале: Дебет 51 Кредит 91-1– 150 000 руб. – получены денежные средства от учредителя; Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99– 30 000 руб. (150 000 руб. × 20%) – отражен постоянный налоговый актив; Дебет 60 Кредит 51– 150 000 руб. – перечислены денежные средства поставщику материалов; Дебет 10 Кредит 60– 127 119 руб.

– оприходованы материалы; Дебет 19 Кредит 60– 22 881 руб. – отражен входной НДС; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 22 881 руб. – принят к вычету входной НДС. В марте: Дебет 20 Кредит 10– 127 119 руб. – списаны в производство материалы.

При расчете налога на прибыль в феврале бухгалтер «Гермеса» не включил в состав доходов денежные средства, полученные от учредителя.

При расчете налога на прибыль в марте стоимость материалов, списанных в производство, была учтена в составе расходов.

Так, согласно статье 575 Гражданского кодекса РФ дарение между коммерческими организациями на сумму более 3000 руб. запрещено. А исходя из положений Налогового кодекса следует, что такие сделки допускаются. Понятие безвозмездно переданного или полученного имущества для целей расчета налога на прибыль определено в пункте 2 статьи 248 Налогового кодекса РФ.

При этом каких-либо стоимостных ограничений в отношении этого имущества не установлено. В ряде случаев в судах было доказано, что при расчете налога на прибыль суммы свыше 3000 руб. все равно нужно учитывать в доходах.

Так как помощь от одной организации другой для освобождения от налогообложения должна выполнять не только условия, определенные в Налоговом кодексе, но и предусмотренные в статье 575 Гражданского кодекса РФ.


Например, постановления ФАС Московского округа от 5 декабря 2005 г. № КА-А40/11321-05, от 30 июня 2005 г.

Источник: https://02zakon.ru/kak-oformit-vznos-uchreditelya-na-popolnenie-oborotnyh-sredstv/

Взнос учредителя на пополнение оборотных средств бухгалтерский и налоговый учет

Как оформить взнос учредителя на пополнение оборотных средств
д.);

  • правами владения и пользования имуществом (например, правом аренды здания);
  • иными правами, имеющими денежную оценку.
  • Это предусмотрено пунктом 1 статьи 15 Закона от 8 февраля 1998 г.
    № 14-

    Важно

    ФЗ. Обязательных требований к форме внесения денежных вкладов законодательство не содержит.

    Поэтому учредители(участники) общества вправе самостоятельно определить, как вносятся вклады: наличными деньгами или в безналичном порядке.
    При внесении учредителем (участником) дополнительного вклада наличными деньгами в кассу организации составьте приходный кассовый ордер по форме № КО-1 (п.
    4.1 указания Банка России от 11 марта 2014 г.

    Проводки при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя

    При заполнении расчетно-платежных документов и отражении операций в бухгалтерском учете обязательно необходимо указывать слово «пожертвование» рядом с полученной от меценатов суммой.

    Сведения же о дарителе должны заключаться либо в приходном ордене, либо в акте приемке-передачи. 3 Для некоторых видов пожертвования предполагаются определенные налоговые вычеты.
    Предоставляться они должны на основании письменного заявления в то время, когда он подает декларацию в налоговый орган в момент окончания своего отчетного периода.

    Юрист Ходюков
    Добавить комментарий